月末如何计提增值税啊

月末如何计提增值税啊？

1、销售时：借：应收账款（或银行存款） O p# C( H$ ~8 J, Y: C9 `/ A

贷：主营业务收入 V& g! z9 L B& p% U' E3 V# [

应交税金-应交增值税（销项税额）

2、月末进项大于销项时，不用做分录；

3、销项大于进项有应纳税额时转出未交增值税。

借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）9 G L7 C" W( P

贷：应交税金-未交增值税

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

增值税的企业月末都要计提哪些税呢如何计提计提比

纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为17%。

纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。

纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为17%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。

小规模纳税人月末如何计提应交增值税？

小规模纳税人月末无需计提应交增值税，应交税费的贷方余额，就是要交纳的税费。或者用销售额换算也能得出。

1、用本月的销售额/103，先换算成不含税销售额。

2、不含税销售额乘以征收率，即为本月应交增值税额。

3、一般小规模纳税人征收率为3%。即为不含税销售额3%。

1、小规模纳税人，缴纳增值税后，不能忘记缴纳其他的附加税。例如，城建税、教育费附加和地方教育费附加。这三者的税率，根据不同的地区有所差异。在缴纳之前，需要先查询税率。具体会计分录如下：

借：税金及附加

贷：应交税费－应交城建税

应交税费－教育费附加

应交税费－地方教育费附加

次月申报成功后扣款会计分录：

借:应交税费-应缴增值税

应交税费－应交城建税

应交税费－教育费附加

应交税费－地方教育费附加

贷:银行存款

2、小规模纳税人还要关注营业额是否超过2万元(每月申报)，季度是否超过6万元(每季申报)。若是未超过，可免交附加税。

用本月的销售额剩以税率就是本月应交增值税额

借：应交税费－应交增值税（转出末交增值税）

贷：应交税金费－未交增值税

借：主营业务税金及附加

贷：应交税费－应交城建税（增值税额乘以7％等于应交城建税）

应交税费－教育费附加　3％

应交税费－地方教育费附加1％

2015年融资租赁如何计提增值税

《应税服务范围注释》第二条部分现代服务业（五）有形动产租赁服务。

有形动产租赁，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁。

1有形动产融资租赁，是指具有融资性质和所有权转移特点的有形动产租赁业务活动。即出租人根据承租人所要求的规格、型号、效能等条件购入有形动产租赁给承租人，合同期内装置所有权属于出租人，承租人只拥有使用权，合同期满付清租金后，承租人有权按照残值购入有形动产，以拥有其所有权。不论出租人是否将有形动产残值销售给承租人，均属于融资租赁。

2有形动产经营性租赁，是指在约定时间内将物品、装置等有形动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动。

第十二条第（一）款增值税税率规定，提供有形动产租赁服务，税率为17%。

第十八条规定，一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：

应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

第十九条规定，销项税额，是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。销项税额计算公式：

销项税额＝销售额×税率

第二十二条规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣：

（一）从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为：

进项税额＝买价×扣除率

买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的菸叶税。

（四）接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：

进项税额=运输费用金额×扣除率

运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用（包括铁路临管线及铁路专线运输费用）、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。

（五）接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书（以下称通用缴款书）上注明的增值税额。

第四十一条规定，增值税纳税义务发生时间为：

（一）纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项。

取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天。

（二）纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

根据上述规定，假定甲公司4年内只发生以上一笔业务，应纳税额为：4×1200／117×17%－5812－88＝10744（万元）。但增值税纳税人的应纳税额是按月计算的。如果还取得其他可抵扣的进项税额，则应纳税额还会减少。而无论是经营租赁，还是融资租赁，在计算上没有区别。

增值税如何计提，提多了、提少了各怎么办？和增值税相关的地税也要计提吗？

增值税按销售收入适用税率计提，提多了下月少提，提少了下月多少，一般情况是不会出现多提和少提的。和增值税相关的地税也要计提。

月末如何计算缴纳的增值税额？如何编制会计分录？

销项税减进项税

计提增值税

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种如果是资讯咨询的话是不要交的

支付增值税比原计提增值税多了003元如何调整

把差额转到营业外收入或者支出就可以了，，这个现象很普遍，因为是小数点的计算问题，没事的

增值税月末处理

不用结转，在应交增值税明细账的借方挂著即可，不用做帐务处理。

下月帐务处理:

(1)如销项税>上期留抵+当月进项税(也就是余额在贷方)

借:应交税费(或应交税金)

贷:银行存款

(2) 如销项税<上月留抵+当月进项税(也就是余额在借方)，就不用做分录了。

问题一：怎么计提增值税？为什么要计提增值税？ 增值税是价外税，单独核算，不用计提

问题二：为什么营业税需要计提，而增值税不需要计提 营业税是价内税，营业收入中包含营业税，在计算损益的时候，需要通过营业税金及附加科目参入利润的计算，才能把营业收入中的税金扣除。

增值税是价外税。营业收入里面不包含增值税，所以增值税不参入利润的计算。

所以，营业税需要计提，而增值税不需要计提

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不惧恶意采纳刷分

坚持追求真理真知

问题三：为什么企业财务每个月要计提本月的税金？是怎么计提的？是根据计提的去税务局交税吗？ 1、简单的说，计提税金，就是为了核算所要交纳的税款，因为收入扣除成本，税款，和费用才是最后的利润，而这也是最被投资者所关注的。

2、至于计提的方法就是按税法所规定来计提的，这个说起来比较多，建议看一下基础会计，

3、计矗数就是下月初交税的数了，说白了，先计提就是一个先统计的过程 。

问题四：为什么要计提税金 基于会计准则要求的权责发生制度，当月的税金应该进当月费用，所以应该计提，不能等下个月支付时候进费用。

问题五：为什么每月都要计提费用？？ 因为我国会计是采用权责发生制，所以属于当期的费用一定要在当期计题。就比如说这个月工资你们要下个月发，那么这个月月底你就要把下个月要发工资金额计提出来。因为这笔钱虽然要到下个月发，但是它是属于这个月的工资，是这个月发生的费用。

问题六：为什么要计提营业税金及附加？ 3月份计提营业税金及附加，4月份缴纳。4月的税4月计提，5月缴纳

问题七：增值税也要交为什么不用计提 增值税是价外税，发生销售行为时是价税分离，以不含税价计算销项税（小规模纳税人按照征收率计算应缴税额）。

问题八：为什么只有增值税不用计提 增值税是价外税

问题九：缴纳增值税前是否需要计提？账务处理怎么做？先谢谢大家啦 如果是一般纳税人，kitty的处理是正确（再精确些就更好了-埂二级科目是“未交增值税”）

如果是小规模纳税人，计提的时候直接计入“应交税费--应交增值税”，缴纳的时候直接冲减此科目就可以

问题十：为什么增值税是价外税就不用计提？ 需要计提的是价内税，计提完之后要转入本年利润科目，计算利润总额时扣除。增值税是价外税，在购入或销售时，价税分离，直接确认税额，不参与利润计算，所以不需要计提。

需要计提，计提的时候分录如下： 借：应交税费-应交 增值税 -转出未交增值税（＝销项-进项） 贷：应交税费-应交增值税-未交增值税 交完税后根据扣税单做如下分录： 借：应交税费-应交增值税-未交增值税 贷：银行存款 《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条　 除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式： 应纳税额=当期销项税额－当期进项税额 当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

需要计提，计提的时候分录如下： 借：应交税费-应交 增值税 -转出未交增值税（＝销项-进项） 贷：应交税费-应交增值税-未交增值税 交完税后根据扣税单做如下分录： 借：应交税费-应交增值税-未交增值税 贷：银行存款 《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条　 除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式： 应纳税额=当期销项税额－当期进项税额 当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

1、期末计提会计分录

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

2、实际缴纳

借：应交税费-应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

3、对于企业当期多交的增值税

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）

4、缴纳以前期间增值税额时

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

扩展资料：

应交税费核算规定如下：

①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。

借：管理费用

贷：应交税费-

根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；

调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。

借：税金及附加

贷：应交税费-

③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。

应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

参考资料来源：百度百科-应交税费

问题一：缴纳增值税的企业月末都要计提哪些税呢如何计提 1、月末，还要提取城建税、教育费附加。

2、城建税：

（1）应交城建税=增值税城建税税率

（2）城建税税率：纳税人所在地在市区的，税率为7％； 纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％； 纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％。

3、教育费附加

应交教育费附加=增值税3%

4、会计分录

（1）月末提取时

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金--城建税

贷：其他应交款--教育费附加

（2）结转时

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加

（3）上交时

借：应交税金--增值税

借：应交税金--城建税

借：其他应交款--教育费附加

问题二：正式一般纳税人，计提增值税怎样做分录 借：应收账款

贷：主营业务收入

应弗税费―应交增值税（销项税额）

问题三：计提增值税的分录怎么做 进项税额一般是在单位购买原料等收到发票时产生的税额，这时根据发票需做分录如下：

借：原材料

应交税金―应交增值税―进项税额

贷：银行存款（或现金或应付账款）

销项税额是企业销售产品时产生的税额，根据你们开具的增值税专用发票需做分录如下：

借：银行存款（或现金或应收账款）

贷：主营业务收入

哗 应交税金―应交增值税―销项税额

月底再将进项税额和销项税额进行结转，全部结转到应交税金―未交税金科目中，结转完毕后，这个科目的贷方余额就是本月你们要缴纳的税额，结转分录如下：

借：应交税金―应交增值税―销项税额

贷：应交税金―未交税金

借：应交税金―未交税金

贷：应交税金―应交增值税―进项税额

不懂可继续追问，祝好~~~~

问题四：企业增值税怎么计算啊 1、企业的增值税的计算一般情况下是

应纳税所得额=增值税的销项额-增值税的进项额

2、交了多少增值税都不会说明企业有什么问题，仅仅体现出货物流通环节的数量达到什么规模。无论企业缴纳多少增值税，对企业利润没有影响。

原因如下：

增值税销项税额与进项税额的差额就是应纳增值税额。增值税是价外税，在会计核算中，销项税额与进项税额与成本费用无关，提取销项税和进项税额抵扣都在“应交税费―应交增值税”科目核算，与财务费用无关，也不反映到利润表里。 增值税不同于价内税――营业恭，既然与成本费用无关，当然就与利润无关，更不会在利润中体现，增值税无论你交多少，都与利润没有关系，至于你交了多少，并不减少利润。

问题五：小规模企业计提增值税怎么计提呢？ 小规模纳税人也需要计提增值税

借：现金等

贷：主营业务收入（发票额/103）

应交税金-应交增值叮（收入003)

问题六：怎样缴纳企业增值税 1、小规模从2009年开始按3%的征税率征税；

2、增值税只是因为这个税种整体上是对商品的增值部分征税，但是具体到某个企业并不是特指只对增值部分征税，尤其是小规模纳税人；

3、小规模的企业，1000元的商品，即使按900元销售，也要缴纳增值税。

4、小规模的商品销售价格，是含税价格要换算成不含税价格； 商品的售价/（1+3%），然后再乘以3%的税率，就是增值税的具体税额。比如1000/(1+3%)3%=2913元；收入900元，则税=900/(1+3%)3%=2621元

问题七：小规模企业交纳增值税会计分录 小规模纳税人增值税的核算，仅设置“应交税金-应交增值税”科目，不设置专栏，采用三栏式账页 另外不设置“应交税金-未交增值税”科目

销售时 借银行存款103

贷主营业务收入100

贷应交税金-应交增值税3

下月征收期缴纳时 直接 借应交税金-应交增值税3

贷银行存款3

问题八：计提增值税怎么做会计分录 增值税计提

借：应交税费-转出应交增值税

贷：应交税费-未交增值税

增值税缴功

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

问题九：一般纳税人企业如何缴纳增值税 这个问题，问得有点模糊。

增值税企业销售税率为17%。每月开具的销项，减去当月认证的进项。如果有余额。则是你要交纳的税款。如果为负数，也就是进项大于销项，那可以留抵后期销项。当然了，我不大建议出现留抵负数。

问下同行的财务，你所在的行业增值税最低税负率是多少。比如：上海生产企业最低税负为5% 你开具的销售发票总额为11700元。主营业务收入则是10000元，销项税金为1700元。你要交纳的最低税负为主营业务收入 最低税负率。也就是10000005=500元。那么，你只能认证 抵扣的进项税额为1200元或以下。如果超过你的税负就低了。会进入税负预警名单。

这种做法，叫做合理避税。不多交，也不少交。

问题十：新企业一般纳税人如何计提税金 一般纳税人企业，收到货物增值税专用发票，必须于开票之日起90天内去税务局认证抵扣。税率17%。运费的增值税发票，税率按7%抵扣。交纳增值税的单位不交营业税。初办企业应计提印花税，按注册资金的万万之5交纳，每个账薄贴印花5元。每月增值销项税>增值进项税，须交纳增值税，并按增值税的7%计提城耽税，按增值税的3%计提教育附加，按增值税的1%计提地方教育附加。如果当月有利润的话，还要按利润的25%交纳企业所得税。如果行业享受优惠按优惠政策执行（前提是有税务局准予优惠的正式文件）。另外，单位员工薪金还要按国家的规定，交纳个人所得税和相关五险一金。

一般来说月末做如下分录；

1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费——未交增值税。

2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——未交增值税，

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）。

3、月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——未交增值税，

贷：应交税费——预交增值税。

一般来说月末做如下分录；

1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费——未交增值税。

2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——未交增值税，

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）。

3、月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——未交增值税，

贷：应交税费——预交增值税。

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