一般纳税人增值税如何结转分录

一、结转销项税额、进项税额

1、结转进项时：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——应交增值税——进项税额

2、结转销项时：

借：应交税费——应交增值税——销项税额

贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

二、结转进项税转出时

借：应交税费——应交增值税——进项税额转出

贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

(1)如果转出未交增值税科目余额在借方，表示留抵，不用再做账。

(2)如果转出未交增值税科目余额在贷方，表示应该缴纳的，则先做下面分录：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

缴纳时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

一般纳税人需要缴纳哪些税

1、增值税

按照销售收入的17%、4%来缴纳增值税;

2、城建税

按照缴纳增值税的7%来缴纳;

3、教育费附加

按照缴纳的增值税的3%来缴纳;

4、印花税

如果是购销合同，则按照购销金额的万分之三贴花，如果是帐本，则按照每本5元来缴纳;

5、发放工资需要代扣代缴个人所得税

6、城镇土地使用税

按照实际占用的土地面积来缴纳

一般纳税人增值税如何做结转

1、一般纳税人应当在月末时，将当月所有进项、进项转出、销项税额转至应交税费/应交增值税/未交增值税科目中，相应分录如下：

借：应交税费/应交增值税/未交增值税

贷：应交税费/应交增值税/进项税额

借：应交税费/应交增值税/销项税额

贷：应交税费/应交增值税/未交增值税

2、再将上月缴纳的税金也转至未交增值税中，分录如下所示：

借：应交税费/应交增值税/未交增值税

贷：应交税费/应交增值税/已交税金

3、当月缴纳当月增值税会计分录怎么做

借：应交税费/应交增值税/已交税金

贷：银行存款

“应交税费”科目只是计提与上交，不用结转，而“应交税费”的对应科目需要结转。

比方：营业税、消费税、资源税、土地增值税、城建税、教育费附加

计提时

借：营业税金及附加

贷：应交税费

按照上述税（费）种设置二级科目，比方城建税，应交税费-应交城建税

结转时

借：本年利润

贷：营业税金及附加

比方：车船税、房产税、土地使用税等

计提时

借：管理费用

贷：应交税费

“管理费用”科目与“应交税费”科目均可按照上述税种设置二级科目

结转时

借：本年利润

贷：管理费用

税款上交国库时

借：应交税费

贷：银行存款

企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

参考资料：

企业所得税先缴纳后计提。

一、缴纳时：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

二、计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

三、结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

年终所得税汇算清缴是对所得税应纳税额的调整，不是对会计账的调整。如果不涉及补缴所得税的会计账不做账务处理。

扩展资料：

注意事项：

固定资产一次性扣除从5000元提高到500万元。

资产范围限于设备和器具，不包括不动产。

资产状况仅限于购买新资产，包括购买新资产和购买二手资产。

企业所得税前允许一次性扣除，但仍然按照会计制度的规定进行会计处理。固定资产仍按固定资产记帐，并计算折旧。税金差额会在结清时进行调整，预付款不调整。

固定资产在使用月份后的年度一次性税前扣除。

参考资料来源：百度百科-企业所得税

参考资料来源：百度百科-做账

问题一：结转增值税的具体分录 增值税转出？是增值税进项转出吧？是指纳税人已经抵扣或待抵扣的增值税进项税额因为不符合抵扣条件就要从进项中转出。

“应缴税金-应交增值税”如果月末贷方余额的帐务处理

借：应缴税金-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应缴税金-未交增值税

次月初缴纳时：

借：应缴税金-未交增值税

贷：银行存款

“应缴税金-应交增值税”如果月末余额在借方，要看当月有无预缴税款。如果当月没有预缴税款，那就是“留抵税金”，不需要处理；如果有预缴税款分两种情况处理：

1、扣除预缴税款还是借方余额的会计处理

借：应缴税金-未交增值税

贷：应缴税金-应交增值税（转出多交增值税）

这时候“应缴税金-应交增值税”借方余额反映的是“留抵税金”，“应缴税金-未交增值税”的借方余额反映的是“多缴税金”。

2、扣除预缴税款是贷方余额的，“预缴税款-扣除预缴税款后的贷方余额”的部分做

借：应缴税金-未交增值税

贷：应缴税金-应交增值税（转出多交增值税）

“应缴税金-应交增值税”月末要么平帐，要么借方余额，并且月末借方余额为“留抵税金”。

“应缴税金-未交增值税”月末借方余额为多缴税金，贷方余额为未缴税金。

年末与月末处理方法一样

问题二：增值税月末如何结转 简单地说，销项-进项=本月应交所得税。

有两种做法：

1对于当月没有预交增值税的

借：应交税金--应交增值税（未交税金）

贷：应交税金--应交增值税（进项税额）

借：应交税金--应交增值税（销项税额）

贷：应交税金--应交增值税（未交税金）

这个“应交税金--应交增值税（未交税金）”的余额一般在贷方；如果余额在借方，就不要做上面的两个分录，也不要下面的分录，进项税留抵扣。

下月初缴增值税：

借：应交税金--应交增值税（未交税金）

贷：银行存款

2对于当月有预交增值税的预交时：借：应交税金--应交增值税（已交税金）

贷：银行存款月末：借：应交税金--应交增值税（转出未交税金）

贷：应交税金--应交增值税（进项税额）

借：应交税金--应交增值税（销项税额）

贷：应交税金--应交增值税（转出未交税金）

借：应交税金--应交增值税（转出未交税金）

贷：应交税金--应交增值税（未交税金）

借：应交税金--应交增值税（未交税金）

贷：应交税金--应交增值税（已交税金）

这个“应交税金--应交增值税（未交税金）”的余额应在贷方，因为企业一般不会预先多交的。

下月初缴增值税：

借：应交税金--应交增值税（未交税金）

贷：银行存款

看了他人的答案,这样对吗觉得进项或销项月末都应该结转为0是吗

问题三：期末增值税结转会计分录怎么做 一般纳税人，期末增值税结转会计分录，举例说明如下（假定下列例子均是独立的，并且无期初余额）：

①、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元，进项税额为 80 万元，则月末应编制如下会计分录：

借：应交税费―应交增值税（转出未交增值税） 20

贷：应交税费―未交增值税 20

②、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元，进项税额为 101 万元，则月末不需编制会计分录，此时“应交税费―应交增值税”账 户有借方余额 l 万元，属于尚未抵扣的增值税。

③、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元，进项税额为 80 万元，已交税金 30 万元（当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算），则月末应编制如下会计分录：

借：应交税费―未交增值税 10

贷：应交税费―应交增值税（转出多交增值税） 10

④、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元，进项税额为 120 万元，已交税金 30 万元，则月末应编制如下会计分录：

借：应交税费―未交增值税 30

贷：应交税费―应交增值税（转出多交增值税） 30

注意：转出多交增值税只能在本期已交税金范围内转回，此题转出多交的增值税只有 30 万元，而不是 50 万元，借方与贷方的差额 20 万元属于尚未抵扣的增值税。

问题四：结转本月增值税怎么做记账凭证？ 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）1059555

贷：应交税费-未交增值税1059555

上交时

借：应交税费-未交增值税1059555

贷：银行存款1059555

问题五：年终应交增值税销项税和进项税怎么结转 1企业应将当月发生的应交未交增值税税额自 “应交税费―应交增值税”科目转入 “应交税费―未交增值税”科目。 借：应交税费―应交增值税―转出未交增值税 贷：应交税费―未交增值税 2将本月多交的增值税自 “应交税费――应交增值税”科目转 入 “应交税费―未交增值税”科目。 借：应交税费―未交增值税 贷：应交税费―应交增值税―转出多交增值税3、当月上交本月增值税时: 借：应交税费―应交增值税―已交税金） 贷：银行存款

4当月上交上月应交未交的增值税: 借：应交税费――未交增值税 贷：银行存款

5“应交税费―应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵 扣的增值税。“应交税费―未交增值税”科目的期末借方余额，反映 多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。

6、“进项税额转出”的处理。月末，只是根据计算结果，将本月应交未交的增值税通过 “转出未交增值税”专栏转入“应交税费―未交增值税”明细科目的贷方，或将本月多交的增值税通过 “转出多交增值税”专栏转入 “应交税费―未交增值税”明细科目的借方。这个过程并不涉及 “进项税转出”专栏的结转，如果没有留底税额的话， 结转后，“应交税费―应交增值税”明细科目的月末余额应为0 ；如 果有留底税额，“应交税费―应交增值税”明细科目的月末余额应为 留底税额。进项税转出是在 “应交税费―应交增值税”明细科目下设 置的一个 “进项税转出”专栏，其发生额在贷方，作为：“进项税额” 专栏的备抵，不是转到了未交增值税里面，而是转到已交税金科目， 月末余额后应该为零。 借：应交税金―应交增值税―进项税额转出 贷：应交税金―应交增值税―已交税金

问题六：期末增值税结转会计分录怎么做 月份终了:

1企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金――应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:

借记“应交税金――应交增值税（转出未交增值税）”科目

贷记“应交税金――未交增值税”科目。

2将本月多交的增值税自“应交税金――应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:

借记“应交税金――未交增值税”科目

贷记“应交税金――应交增值税（转出多交增值税）”科目。

3当月上交本月增值税时:

借记“应交税金――应交增值税（已交税金）”科目

贷记“银行存款”科目。

4当月上交上月应交未交的增值税:

借记“应交税金――未交增值税”科目

贷记“银行存款”科目。

5“应交税金――应交增值税”科目的期末借方余额:

反映尚未抵扣的增值税。

“应交税金――未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。

问题七：我要正规的一般纳税人结转增值税分录 1）留抵的话，不用做账务处理。

2）如果有税金的话

借：应缴税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应缴税费-未交增值税

次月缴纳储

借：应缴税费-未交增值税

贷：银行存款-国税户

记着，“未交增值税”是二级科目

问题八：关于增值税结转的问题 首先我将应交税费几个常用的二级明细科目及三级科目列出来你就清楚了，如下：

应交税费――应交增值税――进项

应交税费――应交增值税――销项

应交税费――应交增值税――转出多交增值税

应交税费――应交增值税――转出未交增值税

应交税费――应交增值税――已交税金

应交税费――应交增值税――进项税额转出

应交税费――未交增值税

根据增值税的特点，一个企业当月应交的增值税是销项减去进项后的余额。最终都会体现在“应交税费――未交增值税”的贷方。如果是当月多交增值税则体现在“应交税费――未交增值税”借方。

一般正常业务，进项税就计“应交税费――应交增值税――进项”借方，销售出去就销项就计“

应交税费――应交增值税――销项”贷方，当然“进项转出”是进项的抵减，一般在货方。

所以如果当月销项大于进项时，“应交税费――应交增值税”一般是货方余额，所以就要通过借“应交税费――应交增值税――转出未交增值税”将差额即应交的增值税转出至“应交税费――未交增值税”，这样“应交税费――应交增值税”科目无余额。

当然，如果是进项大于销项，说明你当月不用缴增值税。那“应交税费――应交增值税”科目有借余额，月末就不做账务处理。

对于有些企业不是以一个月为纳税期，当月中要预交增值税时，一般交的时候是通过“应交税费――应交增值税――已交税金”借方来核算，举例说明：

当月进项借方8万，销项货方10万，进项转出货方1万，当月已交税金借方2万。

则当月应交增值税为：10+1-8-2=1万，

则月末通过以下分录来结平：

借：应交税费――应交增值税――转出未交增值税1万

贷：应交税费――未交增值税1万

同上例如果：当月已交税金借方4万，

则当月应交增值税为：10+1-8-4=-1万，多交一万。则通过以下分录来结平：

借：应交税费――未交增值税1万

贷：应交税费――应交增值税――转出多交增值税1万

同上例，如果当月没有已交税金，则当月应交增值税为：10+1-8=3万

借：应交税费――应交增值税――转出未交增值税3万

贷：应交税费――未交增值税3万

同上例：如果当月进项借方为10万，销项货方为8万，其它无。则月末不做处理。

问题九：为什么要结转本月增值税，其分录怎么做 增值税涉及明细科目较多，并且有借贷方之分，但最后要归集到一起，以一个明细科目反映最后结果，因此月底要结转。

一般情况下，体现在增值税贷方的明细科目有“销项税额”、“进项税额转出”、另外出口企业还有“出口退税”；体现在借方的明细科目有“进项税额”、已交税金、转出未交增值税、出口企业还有“出口抵减内销产品应纳税额”，月末，除了已交税金还有涉及出口企业的科目，其他全部转入“转出未交增值税”：

1、贷方转出

借：应交税金――增值税――销项税额

功 进项税额转出

贷：应交税金――增值税――转出未交增值税

2、借方转出

借：应交税金――增值税――转出未交增值税

贷：应交税金――增值税――进项税额

期末如果“转出未交增值税”是贷方余额，表示本月有应交税金，要交税；如果是借方余额，表示有留抵税额，不用交税。

3、交税时

借：应交税金――增值税――已交税金

贷：银行存款

4、次月将已交税金转销“转出未交增值税”

借：应交税金――增值税――转出未交增值税

贷：应交税金――增值税――已交税金

至此，上月税金核算结束。

问题十：期末增值税结转会计分录怎么做 借：应交税金--应交增值税--销项税金

应交税金--应交增值税--进项税转出

贷：应交税金--应交增值税--进项税金

应交税金--应交增值税--未交增值税

结转后销项，进项，进项税转出等都没余额，只有未交增值税有余额，这个余额就是应交的增值税

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