所得税税率：一般企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
企业所得税提取分录：
1、提取时
借：所得税
贷：应交税金--所得税
2、结转时
借：本年利润
贷：所得税
3、上交时
借：应交税金--所得税
贷：银行存款等
扩展资料
企业所得税预缴
根据企业所得税法实施条例有关规定，企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。纳税人在4、7、10月申报时，符合小型微利企业条件的，系统将提示按季预征。
申报期结束后，主管税务机关将根据申报情况筛查需要调整纳税期限的纳税人，并联系纳税人办理调整事项；纳税人也可联系主管税务机关进行调整。年度结束后，原则上在小型微利企业扩大优惠力度期限内，不再调整纳税期限。
参考资料来源：百度百科—常用会计分录大全
参考资料来源：百度百科—会计做账
问题一：哪些税需要计提 计提税、保险是为了合理计算当期的成本和费厂，所以只要是当月发生的当月都要做计提。应交增值税是计算出来的，不能做计提。
有留抵表示当期没有应交增值税，所以不用计提附加税。
税务局代开，的发票已交附加税，在当月直接做凭证就可以， 不用再计提了。
问题二：有几种税收是不用计提的？ 如果税收需要计提，那么就形成负债，要用应付税费归集核算
在财政部会计司颁布的《企业会计准则附录-会计科目和主要账务处理》文件中，对于应付税费科目指导如下：
2221 应交税费
一、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
企业（保险）按规定应交纳的保险保障基金，也通过本科目核算。
企业代扣代交的个人所得税，也通过本科目核算。
企业不需要预计应交数所交纳的税金，如印花税、耕地占用税等，不在本科目核算
一般认为，没有在上述列出的，都不需要计提
何况最后明确列明印花税不需要预计应交数
因此，印花税是不需要计提的。
至于工费经费，一般情况下，小企业也不需要计提，和印花税处理一样。
对于大型企业，因其已经设立工会这样的单位，所以其工费经费是划拨给自己的工会的，需要按期计提。
问题三：月末需计提哪些税金及费用 一般的有 营业税 增值税 城建税 教育费附加 还有文化事珐建设费 水利基金等等 看你是什么企业
问题四：哪些税种需要计提,哪些不需要 需要计提的有：增值税，消费税、营业税、城建税、教育费附加、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税，城镇土地使用税、房�税、城市房地产税、车船税、土地增值税、资源税、个人所得税。
不需要计提的有：印花税。
问题五：都什么税费需要计提？ 各种税金的核算方法
一、会计工作中，并不是所有的税金都通过“应交税金”科目来核算的。
二、通过“应交税金”科目核算的有：
（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等
1、营业税的计提和结转
月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金
（1）提取时
借:主营业务税金及附加
贷：应交税金--营业税
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
（2）结转时
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
（3）上缴税金时
借：应交税金--营业税
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷：现金或银行存款
2、所得税
1、季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）
借：所得税
贷：应交税金--应交所得税
（2）结转所得税
借：本年利润
贷：所得税
（3）上缴时
借：应交税金--应交所得税
贷：银行存款或现金
3、增值税
（1）购货时
借：原材料
借：应交税金--应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
（2）销售货物时
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税金--应交增值税（销项税额）
（3）上交时
借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）
贷：银行存款
4、消费税
（1）计提消费税时
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金――应交消费税
（2）上交时
借：应交税金――应交消费税
贷：现金或银行存款
问题六：个人所得税需要计提吗 需要预提！计提个人所得税：借：应付职工薪酬
贷：应交税费-应交个人所得税
上交时：
借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款
问题七：什么情况要计提税费，怎么提？？ 营业税、消费税、城建税、教育费附加、地方教育附加等通过营业税金及附加科目核算的，都需要计提，计提时：
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交营业税（消费税、城建税等）
问题八：月末哪些费用要计提 增值税、所得税（如果亏损就不用计提）、城建税、教育费附加、水利基金需要计提，还有个税（工资没有超过2000也不用计提了）。印花税不用计提，缴纳时直接计入管理费用-印花税。
增值税、城建税、教育费附加、水利基金计提的前提是有发生销售收入。
所得税计提的前提是盈利的。
个税计提的前提是员工工激薪金所得高于2000元。
再次强调印花税不用计提。
问题九：会计方面的问题，会计每个月都要计提税吗？都什么税要计提？ 计提是为了，让每个月的税费反应准确，以便准确计算企业的利润。
比如附加税，假设你本月计算出下月要交100元，但是呢，你也知道，本月的税款都是下月1日起，15日内交清。所以本月是拿不到完税凭证的。可是，这100元的附加税本质上讲，又属于本月的税费，所以只有本月计提了，利润才会更加准确的。
同理的还有季度所得税。
钉实啊，从本质上看，附加税完全可以不用计提的，因为站在全年的角度看，无论计提与否，我们的附加税都是记在了本年，只是月份不一致而已
在仔细想想。。。
1计提时：
借：主营业税金及附加
贷：应交税金——应交营业税
贷：应交税金——应交城建税
贷：其他应交款——教育费附加
借：管理费用——防洪费
贷：其他应交款——防洪费
2缴纳时：
借：应交税金——应交营业税
借：应交税金——应交城建税
借：其他应交款——教育费附加
借：其他应交款——防洪费
贷：银行存款
3计提时：
借：营业税金及附加
贷：应交税费－应交营业税
应交税费－应交教育费附加
应交税费－应交城建税
应交税费－应交防洪费
4实际交纳时：
借：应交税费－应交营业税
应交税费－应交教育费附加
应交税费－应交城建税
应交税费－应交防洪费
贷：银行存款
知识延伸:
1税金指政府依照法律规定，对个人或组织无偿征收实物或货币的总称；
2纳税人按规定缴纳的消费税、营业税、城乡维护建设税、资源税、土地增值税等都统称为税金。
（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等
1、营业税的计提和结转
月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金
（1）提取时
借:主营业务税金及附加
贷：应交税金--营业税
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
（2）结转时
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
（3）上缴税金时
借：应交税金--营业税
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷：现金或银行存款
2、所得税
1、季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）
借：所得税
贷：应交税金--应交所得税
（2）结转所得税
借：本年利润
贷：所得税
（3）上缴时
借：应交税金--应交所得税
贷：银行存款或现金
3、增值税
（1）购货时
借：原材料
借：应交税金--应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
（2）销售货物时
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税金--应交增值税（销项税额）
（3）上交时
借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）
贷：银行存款
4、消费税
（1）计提消费税时
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——应交消费税
（2）上交时
借：应交税金——应交消费税
贷：现金或银行存款
不通过“应交税金”科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税
1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记：
借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）
贷：银行存款或现金
2、代扣代缴个人所得税
（1）付工资时
借：应付工资
贷：应交税金（或其他应付款）--个人所得税
贷：现金
（2）上交个人所得税时
借：应交税金（或其他应付款）--个人所得税
贷：现金或银行存款
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