留底退税怎么操作

一、正面回答

留底退税的流程就：

1、搜索电子税务局客户端，点击进入；

2、在电子税务局首页点击我要办税，一般退税管理；

3、在一般退税管理界面，点击增值税期末留抵税额退税；

4、申请之后我要查询—办税进度及结果信息查询—网上申请文书结果查询及领取界面进行查询；

5、进入网上申请文书结果查询及领取界面，可以看到申请的状态及审核状态。

二、分析

留抵退税，是属于一个经济术语，学名叫做增值税留抵税额退税优惠，意思就是对现在还不能够抵扣、留着将来才能够抵扣的进项增值税，予以提前全额退还。

三、留底退税会计分录

退还的增量留抵税额的账务处理，进项税额留抵在账务上体现为应交税费--应交增值税科目的借方余额，分录：借：银行存款，贷：应交税费--应交增值税；

增值税有留底 ，就是认证的进项发票大于本期开具的销售发票。有留底期末可以从进项税额转到应交税费-增值税留底税额，也可以不处理。

举例说明一下：应交增值税=本期销项税-本期进项税+上期留抵。9月份销售税金为5万，而进项税为8万，进项大于销项所以9月份不用交增值税，

(5-8=-3万)10月份销售税金为5万，而进项税为3万，销项大于进项本月，但上个月有剩余的3万，所以本月还不用交增值税，还有1万的留抵[5-3+(-3)]=-1万，这个留抵的1万留下月继续抵扣。

扩展资料

正常的增值税计算，即一般纳税人计算增值税时，是本期增值税销项税额减去进项税额，也就是我们所说的用进项税额抵扣销项税额，从而达到应纳的增值税额。

在实际操作中，如果企业持续生产，但销量不稳定，或者销售回款开票出现时间差异。那进项税额和销项税额并不是完全匹配的，有时候进项税额比销项税额还多，把销项税额抵扣完，还能省。这样税局允许企业把剩余的进项税额转入下期进行抵扣。那留下来转入下次抵扣的税额就是留抵税了。

申报抵扣一般也是用这些发票。既然发票中的税额没有规定期限。于是，企业取得、发生的增值税正常认证，又合法申报，也就能够继续转入下期抵扣，没有限期，就相当于留抵税无限期低下去。

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