每年一季度，很多财务人员都会为新年发票的问题发愁。2021年过年的发票可以办理吗？如何处理才不会留下隐患？如何进行税前扣除和账务处理？针对这一系列问题，今天，边肖就和大家聊聊新年发票~ ~
一、过年开发票可以分为两种情况
1.经济业务是上一年发生的，付款也是上一年的，发票是下一年开的。
2.以前年度开具发票，由于各种原因没有在以前年度入账，报销和入账时间都发生在下一年度的发票中。
二。过年的发票可以报销吗
一般情况下，会计处理遵循权责发生制原则。比如2020年的费用原则上不允许2021年报销。但现实中，跨年度发票报销的问题在每个企业都是客观存在的，所以对于跨年度发票能否报销的问题，答案当然是“可以”。
三。新年发票的财税处理
第一种情况:会计处理遵循权责发生制原则，这是一种以权利和责任的发生来确定收入和费用归属期间的原则。当期已经收到和发生或者应当承担的各项费用，不论款项是否已经收到或者支付，都作为当期的收入和费用处理；相反，凡是不属于本期的收入和费用，即使本期收到或付出了款项，也不应作为本期的收入和费用处理。
权责发生制是会计要素确认和计量的要求，可以解决收入和费用何时确认、确认多少的问题。如果业务已经发生，属于当期负担的费用计入当期，与是否取得发票没有必然联系。发票只是会计的一种原始凭证。
所以，第一种情况发生时，即使没有发票，也要直接做会计分录，记入当期费用，因为它属于当期费用。
企业所得税怎么处理？《中华人民共和国国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条规定，企业当年实际发生的相关成本、费用，由于各种原因不能及时取得成本、费用的有效凭证，企业预缴季度所得税时，可以暂按账面金额计算；最终结算时，应补充该等费用的有效凭证。
1.当得知2020年开具的发票将于2021年收到时，财务部门应提前通知相关人员，并争取在年底前报销相关费用。
2.如果员工2020年12月出差，次年1月回单位，应提供2020年已开发票，2021年才报销的费用预计金额。
最终结算前取得发票，不需要进行纳税调整。没有发票的话，需要先交税再加价。
第二种情况:上一年开了发票，但是由于各种原因，上一年没有做账，第二年才入账。这种情况下我们该怎么办？
通过“以前年度损益”科目的核算(不要求小企业会计准则)，虽然2021年入账，但不会影响2021年的利润，因为“以前年度损益调整”不计入利润表，可以直接结转到“利润分配-未分配利润”科目。
企业所得税怎么处理？
如2020年，某公司收到咨询费发票2000元，既不入账也不计提。2021年报销时，会计分录如下(单位:人民币):
借:上年损益调整2000元。
贷:库存现金2000元。
计算多缴的企业所得税:
借:应交税金-应交所得税500元
贷:上年损益调整500元。
发扬
借:利润分配-未分配利润1500元
贷:上年损益调整1500元。
四。提示
如何处理年货发票，最好的办法就是从源头上治理。如果企业避免或减少新年发票的产生，应做到以下几点:
1.要求员工及时报销，不得延误；
2.要求合作企业及时开具发票，定期核对未清发票，做好催收工作；
3.会计处理应遵循权责发生制原则，发生的费用将被记录，并在最终结算时进行税务调整。
接下来我们来看看国家税务总局网站最近给网友的关于“跨年度发票，如何进行税前扣除及账务处理”的权威回复。
问题
2020年没有及时报销或入账的发票，2021年还能入账吗？如果有，2021年是否可以税前扣除，还是在2021年企业所得税汇算清缴时增加？
回复
1.根据《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算应当以权责发生制为基础，属于当期的收入和费用，不论款项是否收到，都应当作为当期的收入和费用；不属于本期的收入和费用，即使本期已经收到和支付了款项，也不作为本期的收入和费用。
2.中华人民共和国国家税务总局公告2011年第34号《关于企业提供有效凭证的时间》第六条明确规定:企业当年实际发生的相关成本、费用，因各种原因未能及时取得成本、费用有效凭证的，企业在预缴季度所得税时，可以暂按账面金额计算；但在最终结算时，应补充该等费用的有效凭证。
3.《中华人民共和国国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第六条“以前年度可抵扣和未抵扣支出的税务处理问题”规定，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定， 企业应当对以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或少扣除的支出，进行专项申报和说明后，予以批准。
因上述原因多缴纳的企业所得税，可在追溯确认年度的企业所得税应纳税额中扣除。如果抵扣不足，可以延期抵扣或者在以后年度申请退税。企业弥补亏损并确认以前年度未在企业所得税前扣除的费用，或者盈利企业弥补亏损后出现亏损的，应当先调整费用所属年度的亏损金额，再按照弥补亏损的原则计算下一年度多缴纳的企业所得税，并按照前款规定处理。企业所得税处理可参照上述文件执行，如何核算可参照国家统一的会计制度。
