个人所得税自行纳税申报表(表格B)
(适用于居民个人在境外取得的所得)
个人所得税年度纳税申报表(B表)填写说明
(适用于居民个人在境外取得的所得)
一、适用范围:
本表适用于在纳税年度取得境外所得的居民，按税法规定办理境外所得个人所得税自行申报。填报本表时，应附境外所得个人所得税抵免明细表。
二。提交截止日期:
个人需要申报个人境外所得的，应当在次年3月1日至6月30日向主管税务机关申报纳税，并提交此表。
三。在本表格的每一栏中填写:
(I)标题项目
1。纳税期间:填写居民个人取得所得的年度的第一日至最后一日。比如2021年1月1日到2021年12月31日。
2。纳税人姓名:填写居民个人姓名。
3。纳税人识别号:有中国公民身份号码的，填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公民身份号码”；没有中国公民身份号码的，填写税务机关给予的纳税人识别号。
(二)基本信息
1。手机号码:填写中国居民个人的有效手机号码。
2。电子邮件:填写居民的有效电子邮件地址。
3。联系地址:填写居民个人可以接收信件的有效地址。
4。邮政编码:填写个人“联系地址”对应的邮政编码。
(三)纳税地点
居民根据就业情况选择选项1和选项2中的一项，填写相应信息。如果居民个人被指定为逾期汇算清缴申报的主管税务机关，则无需填写此栏。
1。受聘单位信息:勾选“受聘单位所在地”，填写相关信息。按照累计扣缴法从居民个人劳务报酬预付款中扣缴个人所得税的单位，视同居民个人的就业单位。其中，按照累计预扣法预缴个人所得税的劳务报酬，包括保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，以及正在接受全日制教育的学生取得的劳务报酬。
(1)姓名:填写用人单位的法定全称。
(2)纳税人识别号:填写用人单位的纳税人识别号或统一社会信用代码。
2。住所/经常居住地/主要收入来源:勾选“住所”的，填写户口簿登记的地址。勾选“经常居住地”的，填写居民个人居住证上公布的居住地址；不办理居住证的，填写居民个人的实际居住地；实际居住地不在中国境内的，填写支付或者实际负担综合所得的境内单位或者个人所在地。如勾选“主要所得来源”，则填写居民个人在纳税年度内取得的劳务报酬、稿酬、特许权使用费三项所得累计所得最大的扣缴义务人所在地。
(四)声明的类型
如果您没有申请年度总结报告，请勾选“首次报告”；如果已进行年度最终结算申报，但有任何错误需要更正，请勾选“更正申报”。
(五)综合所得个人所得税的计算
1。第1行“境内所得总额”:填写居民个人取得的境内综合所得总额。1号线= 2号线+3号线+4号线+5号线。
2。第2-5行，工资、薪金、稿酬、稿酬、特许权使用费所得:填写居民个人取得的需要计入境内综合所得税的工资、薪金、稿酬、稿酬、特许权使用费所得数额。
3。第6行“境外所得总额”:填写居民个人取得的境外综合所得总额，并按要求附境外所得个人所得税抵免明细表。第六行=第七行+第八行+第九行+第十行。
4。第7-10行，工资、薪金、稿酬、稿酬、特许权使用费所得:填写居民个人取得的需要计入境外综合所得税的工资、薪金、稿酬、稿酬、特许权使用费所得数额。
5。第11行“总费用”:根据相关行计算填写。11号线=(3号线+4号线+5号线+8号线+9号线+10号线)×20%
6。第12行“免税收入总额:填写居民个人按照税法规定取得的免税收入总额。12号线= 13号线+14号线。
7。第13行“稿酬所得免税部分”:根据相关行号计算填写。13号线=(4号线+9号线)×(1-20%)×30%。
8。第14行“其他免税收入”:填写居民个人取得的除第13行以外的免税收入总额，并按要求附个人所得税减免税申报表。
9。第15行“费用扣除”:填写税法规定的费用扣除。
10。第16行“专项附加扣除合计:根据相关行计算填写。16号线= 17号线+18号线+19号线+20号线。
十一。第17-20行基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金:填写居民按规定可税前扣除的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金金额。
12。第21行“专项附加扣除合计:根据相关行计算填表，并按规定附个人所得税专项附加扣除信息表。21号线= 22号线+23号线+24号线+25号线+26号线+27号线。
十三。第22 ~ 27行，子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人:填写居民按规定可税前扣除的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除金额。
14。第28行“其他扣除合计:根据相关行计算填写。28行= 29行+30行+31行+32行+33行。
15。第29 ~ 33行，年金、商业健康保险、税延型养老保险、允许扣除税额及其他:填写年金、商业健康保险、税延型养老保险、允许扣除税额及居民按规定可在税前扣除的其他扣除金额。其中，填写商业健康保险的，应按规定附商业健康保险税前扣除明细表；填写税收递延型养老保险的，应按规定附个人税收递延型商业养老保险税前扣除明细表。
16。第34行“允许扣除的捐赠金额”:填写居民个人按规定允许税前扣除的慈善捐赠金额，并按规定附慈善捐赠个人所得税捐赠扣除明细表。
十七。第35行“应纳税所得额:根据对应行号计算填列。第35行=第1行+第6行-第11行-第12行-第15行-第16行-第21行-第28行-第34行。
18。第36、37行“税率”和“速算扣除”:根据规定填写适用的税率和速算扣除。
19。第38行“应纳税额”:根据相关行号计算填写。38行= 35行×36行-37行。
(六)综合所得以外的境外所得的个人所得税计算
居民取得综合所得以外的其他境外所得的，应填写本部分，并按要求报送《境外所得个人所得税抵免明细表》。
1。第39行“营业收入应纳税所得额”:根据对应行号计算填列。第39行=第40行+第41行。
2。第40行“境内经营所得应纳税所得额”:填写居民个人取得的境内经营所得应纳税所得额总和。
3。第41行“境外经营应纳税所得额”:填写居民个人取得的境外经营应纳税所得额总和。
4。第42、43行“税率”和“速算扣除”:根据规定填写适用的税率和速算扣除。
5。第44行“应纳税额”:根据相关行号计算填写。44行= 39行×42行-43行。
6。第45行“境外利息、股息、红利所得应纳税所得额”:填写居民个人取得的境外利息、股息、红利所得应纳税所得额总和。
7。第46行“税率”:根据规定填写适用税率。
8。第47行“应纳税额”:根据相关行号计算填写。47行= 45行×46行。
9。第48行“境外财产租赁应纳税所得额”:填写居民个人取得的境外财产租赁应纳税所得额总和。
10。第49行“税率”:根据规定填写适用税率。
十一。第50行“应纳税额”:根据相关行号计算填写。50行= 48行×49行。
12。第51行“境外财产转让应纳税所得额”:填写居民个人取得的境外财产转让应纳税所得额总和。
十三。第52行“税率”:根据规定填写适用的税率。
14。第53行“应纳税额”:根据相关行号计算填写。53行= 51行×52行。
15。第54行“境外偶然所得应纳税所得额”:填写居民个人取得的境外偶然所得应纳税所得额总和。
16。第55行“税率”:根据规定填写适用的税率。
十七。第56行“应纳税额”:根据相关行号计算填写。56行= 54行×55行。
18。第57行“其他境内、境外所得应纳税所得额”:填写居民个人取得的其他境内、境外所得应纳税所得额总和，并在“备注”栏说明具体项目、计算方法等信息。
19。第58行“应纳税额”:根据适用税率计算填写。
(七)境外股权激励的个人所得税计算
个人取得境外股权激励时，应填写此部分，并按要求附境外所得个人所得税抵免明细表。
1。第59行“境内、境外分别征税的股权激励所得总额”:填写居民个人取得的境内、境外分别征税的股权激励所得总额。
2。第60行和第61行的“税率”和“速算扣除”:适用税率和速算扣除根据单独计税的股权激励政策规定。
3。第62行“应纳税额”:根据相关行号计算填写。62行= 59行×60行-61行。
(八)全年一次性奖金的个人所得税计算
非居民个人因为是非居民个人提前纳税的，可以根据自身情况，按照年度一次性奖金单独计算一个月的奖金。
1。第63行“全年一次性奖金收入”:填写预判为非居民个人时，该纳税年度内无住所的居民取得的几个月的奖金收入额。
2。第64行“允许扣除的捐赠金额”:填写无住所居民的慈善捐赠允许税前扣除的金额，并按规定附慈善捐赠个人所得税捐赠扣除明细表。
3。第65、66行“税率”和“速算扣除”:根据年度一次性奖金政策填写适用税率和速算扣除。
4。第67行“应纳税额”:根据相关行号计算填写。67行=(63行-64行)×65行-66行。
(九)纳税调整
1。第68行“综合所得调整额”:填写除第68行前填写的内容外，居民个人按照税法规定可以调整的其他综合所得的调整额，并在“备注”栏说明调整的具体原因和计算方法。
2。第69行“应纳税额调整”:填写居民个人根据税法规定调整综合所得后应调整的应纳税额。
(十)应付/应退个人所得税的计算
1。第70行“应纳税额合计:根据相关行计算填写。70线= 38+44+47+50+53+56+58+62+67+69。
2。第71行“减免税”:填写按照税法规定可以减免税的税额，并按要求附个人所得税减免税项目申报表。
3。第72行“已纳税额(境内)”:填写居民个人在本表中申报的收入所对应的已在中国境内缴纳或代扣代缴的个人所得税。
4。第75行“境外所得所得税抵免”:根据《境外所得个人所得税抵免明细表》，按照税法规定计算并填写居民个人当年的个人所得税抵免额。
5。第76行“待付/待退金额”:根据相关行计算填写。76线= 70线-71线-72线-75线。
(XI)无住所个人所附信息
此部分由无住所的个人填写。如果没有，就不要填。
1。纳税年度在华居住天数:填写本纳税年度在华居住天数。
2。在华居住年限:填写无住所个人在华连续居住年限。其中，年限自2019年(含)起，不含本纳税年度。
(十二)退税申请
此部分由退税金额小于0且勾选了“申请退税”的居民个人填写。
1。“开户银行名称”:填写居民个人在中国境内开立银行账户的银行名称。
2。“银行省”:中国境内居民个人开立的银行账户所在的省、自治区、直辖市或计划单列市。
3。“银行账号”:填写中国居民个人开立的银行账户的银行账号。
(十三)备注
填写居民认为需要特别说明或根据有关规定需要说明的事项。
四。其他事项说明
如果以纸质形式提交此表，建议用电脑填写并打印一式两份，纳税人和税务机关各留存一份。
