现金流量表中有三个现金流量分析指标。分别是哪三个?哪把钥匙?
所谓三项指标,是指经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量净额。
三个指标的内容不同。经营活动产生的现金流量是最基本的指标,反映的是企业本身的“造血”能力,因此更为关键。
1.经营活动产生的现金流量净额包括销售商品和提供劳务收到的现金、其他经营活动收到的现金、购买商品和接受劳务收到的现金、支付给职工和为职工支付的现金、支付的各种税费、支付的与其他经营活动有关的现金。
2.投资活动产生的现金流量净额是指购建长期资产(一般为一年以上)及其处置产生的现金流量,包括购建固定资产、长期投资产生的现金流量和处置长期资产产生的现金流量。
3.筹资活动产生的现金流量净额是指导致公司资本和债务规模和构成发生变化的活动,包括吸收投资、发行股票、借入和偿还资金、利润分配等活动。
从上面可以看出,经营活动产生的现金流量指标反映了企业从日常经营活动中产生现金的能力,反映了收入的质量,也反映了企业最基本的“造血”能力;投资产生的现金流反映了企业的扩张能力;筹资活动产生的现金流量反映了企业的筹资能力。
对于一个健康成长的公司,经营活动产生的现金流量净额应该是正的,投资活动产生的现金流量净额应该是负的,筹资活动产生的现金流量净额应该是正的和负的。
希望我的回答对你有帮助。