应付账款在借方表示应付账款数额减少。应付账款在贷方表示应付账款数额增加。
为了总括地反映和监督企业应付账款的发生及偿还情况，应设置“应付账款”科目。该科目的贷方登记企业购买材料、物资及接受劳务供应的应付但尚未付的款项。
借方登记偿还的应付账款、以商业汇票抵付的应付账款；期末贷方余额表示尚未支付的应付款项。该科目应按照供应单位设置明细账，以进行明细分类核算。
扩展资料：
发生“应付账款”业务时的账务处理有以下几种情况（以增值税一般纳税人为例）：
1、所购物资和购货发票同时到达，材料已经入库款项尚未支付：
借：材料采购/原材料
借：应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
2、所购入材料、商品等已经验收入库，但发票等有关凭证尚未收到，货款尚未支付，应在月末暂估入账：
借：原材料
贷：应付账款
下月初，做相反的分录，原账冲回：
借：应付账款
贷：原材料
3、企业接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单：
借：生产成本/管理费用等
贷：应付账款
参考资料来源：百度百科-应付账款
应付账款是负债类科目，借方表示减少，贷方表示增加。
期末贷方余额，反映企业尚未支付的应付账款。期末余额也可以在借方，反映预付的款项。应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。
应付账款包含：购买货物的价款、增值税进项税额、销售方代垫费用。应付账款附有现金折扣的，应按扣除现金折扣前的应付款总额入账，在折扣期内付款而获得的现金折扣，应在偿还应付账款时冲减财务费用。应付账款附有商业折扣的，应按扣除商业折扣后的应付款总额入账。
应付账款的实质性程序：
1、向债权人发送询证函。注册会计师应根据审计准则的规定对询证函保持控制，必要时再次向被询证者寄发询证函等。
2、将询证函回函确认的余额与已记录金额相比较，如存在差异，检查支持性文件。评价已记录金额是否适当。
3、对未回函的项目实施替代程序：例如，检查付款单据(如支票存根)、相关的采购单据(如，订购单、验收单、发票和合同)或其他适当文件。
4、如果认为回函不可靠，评价对评估的重大错报风险以及其他审计程序的性质、时间安排和范围的影响。
应付账款期末余额在贷方表示欠下别人的货款，需要还给别人的钱。应付账款就是与购货业务有关的欠款。贷方是应付款的增加，借方是应付款的减少。也就是借方为欠款的减少，贷方为欠款的增加。
应付账款通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。
应付账款：是负债科目，方向为贷方
核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项
应付账款贷方有余额简单的理解为你们欠对方的钱还未付!
购进时：
借：采购物资
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
付款时：
借：应付账款
贷：银行存款/现金
应付账款表示我们欠对方的，应收账款表示对方欠我们的。
比如：单位收到了供货方发来的货物和发票共计5000元，但尚未付款给供货方，那么就在会计科目-应付账款记入5000元。
同时供货方资产应收账款记入5000元。
扩展资料：
应付账款跟应收账款一样分为四大模块：
1、发票管理-----将发票输入之后，可以验证发票上所列物料的入库情况，核对采购订单物料，计算采购单和发票的差异，查看指定发票的所有采购订单的入库情况，列出指定发票的有关支票付出情况和指定供应商的所有发票和发票调整情况。
2、供应商管理----提供每个提供物料的供应商信息。如使用币种、付款条件、付款方式、付款银行、信用状态、联系人、地址等。此外，还有各类交易信息。
3、支票管理------可以处理多个付款银行与多种付款方式，能够进行支票验证和重新号，将开出支票与银行核对，查询指定银行开出的支票，作废支票和打印支票。
4、账龄分析------可以根据指定的过期天数和未来天数计算账龄，也可以按照账龄列出应付款的余额。
参考资料来源：百度百科-应付账款
应付账款账户余额是在贷方，也可以有借方余额，用来反映预付账款余额。
”应付账款“属负债类科目，一般情况下，余额在贷方，表示企业在购买商品或接受劳务业务中尚未偿还的应付账款。
应收账款借方代表销售货物没收到的货款包括商品销售价格和税额，贷方表示收到购货单位支付的货款，余额在借方表示期末未收到的货款。
应付账款借方表示购买商品支付的货款，贷方表示购买商品没有支付的货款，余额在贷方，表示期末没有支付的货款。
应付账款的主要账务处理
（一）企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）， 借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。
企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额。
（二）接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
百度百科-应付账款
应付款借方是偿还的、开出商业汇票时抵付的应付账款、冲销无法支付的账款。贷方是发生的应付账款。
应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。
1购入货物时发生应付账款
借：原材料、材料采购等，
借： 应交税费——应交增值税(进项税额)，
贷：应付账款(扣除商业折扣，不扣除现金折扣)，
2偿还应付账款
借：应付账款，
借：财务费用(借方红字 实际享受的现金折扣)，
贷：银行存款，
3无法归还的应付账款，
借：应付账款，
贷：营业外收入。
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