纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。
依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。
居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
减税向中低收入倾斜。新个税法规定，历经此次修法，个税的部分税率级距进一步优化调整，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变。
目前个税的起征点为5000元。全月应纳税所得额不超过3000元：税率：3%，速算扣除数(元)：0月应纳税所得额超过3000元至12000元：税率：10%，速算扣除数(元)：210月应纳税所得额超过12000元至25000元：税率：20%，速算扣除数(元)：1410。
《中华人民共和国个人所得税法》
第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
(一)工资、薪金所得(二)劳务报酬所得(三)稿酬所得(四)特许权使用费所得(五)经营所得(六)利息、股息、红利所得(七)财产租赁所得(八)财产转让所得(九)偶然所得。
第三条个人所得税的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；
（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%(商业企业 15%左右)，各行业的税负率是不同的，就拿腾讯众创空间与腾讯想比较，众创空间只是腾讯的一个创业平台一样。具体的税负率是：
增值税税负率={[年度销项税额合计+免抵退货物销售额应税货物实用税率-(年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额)]/[年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额]｝100%
行业 预警税负率
1 农副食品加工 350
2 食品饮料 450
3 纺织品(化纤) 225
4 纺织服装、皮革羽毛(绒)及制品 291
5 造纸及纸制品业 500
6 建材产品 498
7 化工产品 335
8 医药制造业 850
9 卷烟加工 1250
10 塑料制品业 350
11 非金属矿物制品业 550
12 金属制品业 220
13 机械交通运输设备 370
14 电子通信设备 265
15 工艺品及其他制造业 350
16 电气机械及器材 370
17 电力、热力的生产和供应业 495
18 商业批发 090
19 商业零售 250
20 其他 35
企业税负率计算
目前一般指增值税：
理论税负率：销售毛利17%除以销售收入
实际税负率：实际上交税款除以销售收入
税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:3%, 而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
注1：对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额
注2：通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数
企业所得税行业预警税负率
行业 预警税负率
租赁业 150%
专用设备制造业 200%
专业技术服务业 250%
专业机械制造业 200%
造纸及纸制品业 100%
印刷业和记录媒介的复制印刷 100%
饮料制造业 200%
医药制造业 250%
畜牧业 120%
通用设备制造业 200%
通信设备、计算机及其他电子设备制造业 200%
塑料制品业 300%
食品制造业 100%
商务服务业 250%
其他制造业--管业 300%
其他制造业 150%
其他建筑业 150%
其他服务业 400%
其他采矿业 100%
皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业 100%
批发业 100%
农副食品加工业 100%
农、林、牧、渔服务业 110%
木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 100%
零售业 150%
居民服务业 120%
金属制品业--轴瓦 600%
金属制品业--弹簧 300%
金属制品业 200%
建筑材料制造业--水泥 200%
建筑材料制造业 300%
建筑安装业 150%
家具制造业 150%
计算机服务业 200%
化学原料及化学制品制造业 200%
工艺品及其他制造业--珍珠 400%
工艺品及其他制造业 150%
废弃资源和废旧材料回收加工业 150%
非金属矿物制品业 100%
纺织业--袜业 100%
纺织业 100%
纺织服装、鞋、帽制造业 100%
房地产业 400%
电气机械及器材制造业 200%
电力、热力的生产和供应业 150%
道路运输业 200%
国税主要是由国家税务局征收的税，按税种的不同由国税局和地税局来征收，国税局主要征收增值税、企业所得税、资源税等。增值税按行业和规模的不同分4%，6%和17%三档税率，企业所得税按利润的不同分18%，27%，33%。资源税则根据不同的资源和客税数量来确定税额。个体工商户，小城镇里的超市现在主要缴增值税，税率为4%，2009年1月1日起改为3%，这部份由国税征收；另附征个人所得税，税率为1%，城市维护建设税、教育费附加，分别为增值税额的7%、3%，这部份由地税征收。目前最低征收标准为营业额5000元。如果核定营业在5000元以上（含5000元），就必须缴税；如果核定营业在5000元以下，就不须缴税。
《中华人民共和国税收征收管理法》
第四十五条
税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。
公民缴税的比例是3%至25%。具体如下：
1、不超过3千元税率3%；
2、超过3千元至12万元税率10%；
3、超过12万元至25万元税率20%；
4、超过25万元至35万元的部分税率25%。扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。
1、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五。2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。
作为我国公民，每个人都应纳税，一般个人所得税会在工资发放时自动扣除，再扣税务时，工资税收比例一般是多少？根据规定：一般只有工资达到5000才会扣取个人所得税，具体扣除标准请看律图小编在下文详细为您讲讲。
工资扣除标准5000元/月。
应纳个人所得税税额=应纳税所得额乘适用税率-速算扣除数。
应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准。
个税缴纳标准：
以全年应纳税所得额为标准(居民个人所得综合所得，每一纳税年度收入减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除依法确定的其他扣除后的余额)
1级：不超过36万元的，3%
2级：超过36万元至144万元的部分，10%
3级：超过144万元至30万元的部分，20%
4级：超过30万元至42万元的部分，25%
5级：超过42万元至66万元的部分，30%
6级：超过66万元至96万元的部分，35%
7级：超过96万元的部分，45%
企业税怎么交
（一）企业应当自季度或月份终了之日起十五日之内，需要到税务机关报送预缴企业所得税纳税的申报表，预缴税款。
（二）企业应当自年度终了之日起五个月之内，要到税务机关报送年度企业所得税纳税的申报表，并且汇算清缴，结清应缴应退税的款。
（三）企业在报送企业所得税纳税申报表时，需要根据规定附送财务会计报告和其它相关资料。
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》
第二条
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
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