2021年8月17日,中央财经委员会就如何促进共同富裕召开了相关会议。会议中提到:加大税收、社保、转移支付等方面的调节力度。并提高精准度,扩大中等收入群体比重,增加低收入群体收入,合理调节高收入,取缔非法收入,形成中间大两头小的橄榄型分配结构。
这次会议的内容被很多媒体和金融工作者解读为:个税调整新动向。我国个人所得税起征点会再次调整提高吗?
现有个税起征点
我国现有个人所得税起征点于2018年8月31日调整。当时国家决定将基本费用扣除标准由原来的每月3000元调整为5000元。本决议于2018年10月1日实施。中国现有人口月收入5000元以上吗?明确一点,很少!
根据国家统计局公布的数据,2020年,全国城镇私营单位平均工资为57727元,折合4810.58元/月,仍低于个税起征点,特别是扣除五险一金和5000元以上的专项附加费后征收个税的起征点。因此,城镇私营单位的从业人员基本不涉及个人所得税。
城镇非私营单位职工收入比较高。国家统计局数据显示,2020年达到97379元/年(折合约8115元/月),非私营单位为5000元以上。但是扣除五险一金和专项附加,这个子群体中的很多人实际上是不会涉及个税的,所以我国实际涉及缴纳的个税群体其实并不算太高。
门槛会提高吗?
其实就目前的情况来看,我认为短期内起征点提高的概率并不大,尤其是2019年起,我国实行个人所得税综合所得年度终算。新方案将收入与支出相结合,在收入方面,将工资薪金、劳务报酬等四项收入合并为综合收入。同时,在支出方面引入贷款利息、子女教育、老人赡养等6项专项附加扣除(这些是以前没有的),以便分群体进行征收和调整。没有贷款利息、子女教育、老人赡养的群体负担更小,如果失去专项附加扣除,纳税的概率大很多;相反,背负贷款利息、子女教育等负担的群体。都是重压之下,所以专项扣除之后,缴税的概率大大降低。这是一个考虑到不同群体实际情况的有针对性的征收,而不是简单的一个数额。这也应该是未来个税调整的方向。
综上所述,短期来看,目前继续提高个人所得税起征点的概率并不高,因为在目前5000的起征点上,国内需要纳税的群体并不多。一般只有当起征点覆盖的纳税人群体过多时,才会提高起征点,因为个税的目的是调节。大部分工作群体需要纳税的时候,不是调整,而是征收;再者,后续的个税调整应该继续保持专项附加,收支合一,而不是简单的提高个税征收额度,比如增加专项附加扣除的项目或金额,这也是变相的给负担中的群体减负。
对于广大工薪族来说,工资性收入仍然是目前的主要收入来源,减税当然是最好的。但从目前的实际情况来看,我认为进一步提高的概率并不高,不切实际的高起征点实际上相当于减轻了高收入群体的负担(我国个税是累计税率,起征点过高,但高收入群体的真实纳税额实际上会更低)。