上海企业已享受延缴纾困后继续延长对后续有影响吗？
问:上个季度制造业中小企业已经享受了减免缓缴政策。延期6个月后会影响最终汇算清缴所得税吗？
答:不影响。
企业在办理2021年度企业所得税汇算清缴年度申报时，将2021年第四季度应纳税款和递延税款延期入库，应纳税款由纳税人按照有关规定办理。因此，2021年第四季度享受税收递延政策的纳税人，应按现行规定在2022年5月底前先进行2021年企业所得税年度纳税申报，涉及税款汇算清缴、缴纳和退还的，根据情况分别处理。
情景一:如果需要补缴税款的纳税人进行汇算清缴，产生的应纳税款可以延期入库，与2021年第四季度的递延税款一起入库。
例:纳税人K按季预缴申报企业所得税。2022年1月，你申报2021年第四季度到期的企业所得税时，要缴纳10万元的税款。根据最新政策，延期缴费期限可再延长6个月，缴费可延期至2022年10月。2022年4月，该企业完成2021年企业所得税年度纳税申报，结果显示最终汇算清缴需补税20万元。由于2021年第四季度享受企业所得税递延政策，20万元汇算清缴补税可与之前的10万元递延税款一起于2022年10月入库。
情景二:汇算清缴后需要退税的纳税人，可以选择自主申请退税。
例:纳税人L按季预缴申报企业所得税。
2022年1月，你申报2021年第四季度到期的企业所得税时，要缴纳10万元的税款。根据最新政策，延期缴费期限可再延长6个月，缴费可延期至2022年10月。2022年4月，企业完成2021年度企业所得税申报，结果显示最终汇算清缴可退税25万元。相对来说，及时拿到25万的退税，对企业更有利。因此，其在完成年度企业所得税申报后，可以选择申请预缴的10万元税款抵扣，其余15万元申请退税。
