1.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务时,纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务)的应纳税额为当期销项税额扣除当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当当期进项税额小于当期进项税额时,不足部分可结转下期进一步抵扣。
2.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务,按照销售额和本条例第十二条规定的征收率计算应纳税额,不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×征收率。