三道防线的作用分别是什么

对于商业银行如何设置“三道防线”，目前还没有明确的监管要求。然而，经营管理中各种活动对既定目标的偏离和背离无时无刻不在、无处不在，不仅可能造成风险和损失，还可能导致刑事案件甚至商业银行破产。

我国《商业银行内部控制指引》规定，商业银行内部控制应当遵循以下基本原则:

1.综合性

一个银行的内部控制不是只针对某一个方面，而是应该渗透到商业银行的所有业务流程和经营环节，涵盖所有部门、岗位和人员。不能有死角和空白，一切都要自己掌控。

2.审慎

内部控制应以风险防范和审慎经营为基础。商业银行的管理，尤其是新机构或新业务的设立，应体现“内部控制优先”的要求。

3.有效性

内部控制应该具有高度的权威性，并得到真正的执行，任何人都不应该有不受内部控制约束的权力；内部控制中存在的问题应及时反馈和纠正。

4独立性

内部控制检查与评价部门应独立于内部控制建立与实施部门，并有直接向董事会和高级管理层报告的渠道。