1。2019年综合所得年收入不足6万元，但平时已预缴个人所得税。
例如:
小明一月工资1万，个人缴纳“三险一金”2000。假设没有专项附加扣除，提前缴纳个税90元；其他月份月薪4000元，不用提前交个税。全年来看，由于纳税人年收入不足6万元，不需要缴税，所以可以退还预缴的90元税款。
2。2019年有符合享受条件的专项附加扣除，但未提前申报扣除。
例如:
小王月薪10000元，个人缴纳“三险一金”2000元。他有两个上小学的孩子，按照规定可以享受每月2000元(每年24000元)的子女教育专项附加扣除。但因为没有在预缴中填报，所以在计算个税时没有扣除子女教育专项附加扣除，全年预缴个税1080元。在年度决算中完成相关信息后，可扣除24000元。扣除后，全年应缴纳个税360元。按照规定，可以申请退税720元。
3。6万元费用的扣除，“三险一金”等专项附加扣除，子女教育、企业(职业)年金、商业健康保险、个税递延型养老保险等专项附加扣除。由于年中就业、辞职或某些月份没有收入等原因而不足。
例如:
老李2019年8月底退休。退休前月薪1万，个人缴纳“三险一金”2000元。退休后，他领取了基本养老金。假设没有专项附加扣除，1-8月份预缴个税720元；4个月后，基础养老金按规定免税。全年纳税人只扣除了4万元(8×5000元/月)，没有全额扣除6万元。年度决算全额扣除后，纳税人可申请退税600元。
4。没有用人单位，只有劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入，需要通过年度汇算清缴在税前扣除。
5。对纳税人的劳务报酬、稿酬和特许权使用费所得，年中适用的扣缴率高于全年综合所得的年适用税率。
例如:
小昭的固定报酬是每月1万元。适用20%的扣缴率后，他预缴税1600元，全年19200元；全年全年劳务报酬12万元，扣除6万元(不含其他扣除)，适用3%的综合所得税税率，全年应纳税额1080元。所以可以申请退税18120元。
6。预缴税款时，未足额申报或享受综合所得税优惠的人员，如残疾人个人所得税优惠减免等。
7。有符合条件的慈善捐赠，但未提前扣税等。
