个人所得税纳税申报表(B表)
适用对象:适用于个体工商户业主、企事业单位承包经营者、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人在中国境内取得的经营所得纳税年度的个人所得税汇算清缴。
操作流程:
1.登录自然人电子税务局(代扣端)。进入系统后，生产经营申报通道会显示在顶部。点击生产经营，进入生产经营申报模块。
【提示】如果您之前没有在本电脑上做过“人员信息采集”，您需要通过“代扣代缴”的“人员信息采集”菜单完成人员信息采集并提交成功。如无法领取，请到办税服务厅通过【税务登记变更】更新投资人信息。
2.进入“生产经营”申报模块后，点击左侧“年度汇款申报”进入申报单。
填写说明:
如果在纳税期间已经做了成功申报或待反馈的详细记录，则收支信息不可修改。
【纳税期间】:从纳税期间:默认为系统当年的上一年1月1日。纳税期末:系统本年度默认为上一年度的12月31日。不允许修改。
企业类型:从公司信息中带出；它不能被修改。如果显示不正确，您可以返回“公司信息”以更新和获取最新信息。
【收入总额】:填写本年度生产经营和与生产经营有关的活动取得的货币收入和非货币收入的总额。包括:销售商品收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入和其他收入。
[债务利息收入]:填写本年已计入收入的购买政府债券取得的免税利息。
【成本】:填写本年度实际发生的成本、费用、税金、损失和其他费用的总额。
(1)“营业成本”:填写在生产经营活动中发生的销售成本、销售费用、业务费用和其他费用；
(2)“营业外支出”:填写销售物资、提供劳务过程中发生的各种费用；
(3)“管理费用”:填写为组织和管理企业生产经营而发生的管理费用；
(4)“财务费用”:填写为筹集生产经营所需资金而发生的融资费用；
(5)“税金”:填写除个人所得税和允许抵扣的增值税以外，在生产经营活动中发生的所有税金及附加；
(6)“损失”:填写生产经营活动中固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、转让财产损失、坏账、自然灾害等不可抗力因素造成的损失；
(7)“其他费用”:除成本、费用、税金和损失外，填写与生产经营活动有关的合理费用。
【利润总额】:利润总额=总收入-债务利息收入-成本；无法修改。
【调税增加】:根据相关行号计算填列。调整后的增税额=超过规定标准的扣除项目金额+不允许扣除的项目金额。无法改变的
(1)“超过规定标准的扣除项目金额”:填写扣除的成本、费用、损失中，超过税法规定的扣除标准应增加的应纳税所得额。
(2)“不得扣除项目金额”:填写被投资公司按规定不得扣除但已扣除的各项成本、费用和损失，应增加应纳税所得额。
【调减税额】:填写计算利润总额时已计入收入或未计入成本，但计算应纳税所得额时应扣除的项目金额。
【纳税调整后收入】:根据相关行号计算填列。调整后的收益=利润总额+调整后的增加额-纳税调整减少额。
【弥补以前年度亏损】:填写本年税前可弥补的以前年度亏损金额。
【合伙企业个人合伙人比例】:纳税人为合伙企业个人合伙人的，填写此栏；不填别人。分配比例按合伙协议约定的比例填写；合伙协议没有约定或者约定不明确的，按照合伙人协商决定的比例填写；协商不成的，按照合伙人实缴出资比例填写；不能确定出资比例的，由合伙人平均分配。
【允许的个人费用及其他扣除】:填写根据税法规定可以在税前扣除的各种费用和支出，包括:
(1)“投资者费用扣除”:填写投资者自行扣除的可在税前扣除的费用6万元。如果本年度同时取得综合所得，每月扣除5000元，此处不再重复扣除。
(2)“专项扣除”:填写本年度按规定允许扣除的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金的总额。
(3)“专项附加扣除”:填写子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除的总额。纳税人今年可以享受到的。
(4)“依法确定的其他扣除项目”:分别填写商业健康保险、税延型养老保险和国务院规定的其他按规定允许扣除的扣除项目的总额。
【投资扣除】:填写根据税法规定可以税前扣除的金额。
【允许个人捐赠支出】:根据税法及相关法规政策，填写本年度可税前扣除的个人捐赠总额。填写后需要完善捐款扣款计划表。
【应纳税所得额】:系统自动计算，不可修改。应纳税所得额=(纳税调整后收入-弥补以前年度亏损)×合伙企业个人合伙人分配比例-允许的个人支出及其他扣除-投资扣除-允许的个人捐赠支出。
【税率】:营业收入累进税率5级，根据应纳税所得额确定税率，不可修改。
速算扣除:根据税率对应的速算扣除默认带出；它不能被修改。
【应纳税额】:应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除；无法修改。
【减税】:可选。填写后需要完善个人所得税减免申报表。享受“减免税”需要补充减免信息；享受协定税率的，需要补充税收协定的相关信息。
【已纳税额】:填写本年度营业收入累计预缴的个人所得税额。
[报销/退税金额]:由计算公式计算得出；它不能被修改。
3.申报完成并保存成功后，即可提交申报单。
点击网上报税→网上申报，进入申报表提交界面，系统自动显示保存成功但未提交的报表。检查完申报记录后，点击发送申报提交申报表，税务机关在成功收到申报后会显示“申报处理中”状态。如果不能自动获取申报反馈结果，可以点击获取反馈查看申报结果。如果申报失败，可以根据反馈提示修改申报单的数据，然后再次【发送申报】和【获取反馈】。
4.如果需要补税，可以通过缴税菜单选择相应的支付方式。
(1)三方纳税协议
申报成功后，如果采用三方协议支付方式，点击缴税→三方协议支付，界面下方会显示未缴税款的相关内容，包括申报类型、申报类型、欠税、滞纳金、缴纳期限、缴纳状态。点击立即支付，系统会自动获取企业的三方协议，并检查信息是否存在，是否正确。确认三方协议的银行、账户名称等基本信息无误后，点击【确认扣款】发起支付。进度条刷新后会得到支付结果，完成支付。
【提示】三方协议支付:单位需要与税务机关、银行签订纳税协议，才能使用三方协议支付方式。已经签名的不需要重新签名。
(2)银行查询缴税情况。
申报成功后，点击缴税→银行查询缴税，界面下方显示欠税情况。
相关内容。选择需要支付的记录，点击【导出】按钮，导出银行端支付凭证。在缴款截止日期前，打印银行端完税凭证，到商业银行柜台进行缴款。如果过期，需要作废重新打印，可能会产生滞纳金。如果需要重新打印，可以点击【已发出查询】按钮，查询已发出的银行付款凭证。过期项目可以通过再导出功能进行再导出和打印；逾期项目可以通过〖作废〗按钮作废；作废成功后，可以在银行端缴税界面重新导出打印。
【提示】银行端缴税查询:在银行端打印缴税凭证，然后到商业银行付款。此功能在某些地区可用。
【提示】仅对本地申报成功但尚未支付的记录进行支付。如果客户端重新加载，申报数据丢失，只能通过其他渠道进行支付。
[提示]如果打印状态为已打印，支付状态为已支付，则不能作废。
(3)银联缴税。
申报成功后，点击【缴税】→【银联支付】进入银联支付界面，界面下方会显示未缴税的相关内容。核对未支付记录后，点击立即支付，弹出缴税确认对话框，然后点击确定，在浏览器中打开银联缴税页面。在银联支付页面，输入支付银行卡的名称、身份证号和预留手机号，然后点击【确认支付】。如果支付成功，会跳转到支付成功提示界面。
(4)扫码缴税
申报成功后，点击【缴税】→【扫码缴税】进入扫码缴税界面。
投资人选择要缴纳的记录后，点击生成二维码生成税务码，然后扫码缴税。
缴税成功后，点击【缴税完成】按钮，系统会自动获取缴税状态；如果暂时不需要缴税，可以点击【支付不完整】关闭二维码。
【提示】二维码生成后，需要在到期时间前完成缴税。如果到期时间(一般为30分钟)后仍未缴费，则需要重新生成缴税二维码。
【提示】二维码关闭后，可以点击【生成二维码】重新打开或导出。
【提示】如果您还没有获得支付状态，可以重新进入【扫码缴税】菜单获得支付结果。
