财务年末结转会计分录

年终会计分录

1.工会经费按工资总额的2%提取。借:成本或费用——工会经费贷:应付职工工资——工会经费。

二。固定资产折旧:成本或费用-折旧费用:累计折旧。

三。摊销费用:成本或费用:无形资产(长期待摊费用)

四。税金计提:税金及附加贷款:应交税金-城建税及附加贷款。

5.结转各类收入1。结转主营业务收入:主营业务收入:本年利润2。结转其他业务收入:其他业务收入:本年利润3。结转营业外收入:营业外收入:本年利润。

不及物动词结转成本、费用和税。结转成本及税金:本年利润贷款:主营业务成本及税金及附加2。结转其他业务费用:本年利润贷款:其他业务费用3。结转营业外支出:本年利润贷款:营业外支出。

七。结转费用。结转管理费用:本年利润贷:管理费用2。结转财务费用:本年利润贷:财务费用3。结转销售费用:本年利润贷:销售费用。

八。应计所得税1。支取时借:所得税费用:应交税金-应交所得税2。结转所得税借:本年利润借:所得税费用3。缴入所得税借:应交税金——应交所得税贷:银行存款或库存现金。

九。利润分配借:利润分配-应付股利贷:应付股利贷:利润分配-未分配利润贷:利润分配-应付股利支付时代扣代缴20%个税借:应付股利贷:其他应收款(银行存款)应交税金-个人所得税年终结账流程结账是计算和记录一定时期内所有应记入账簿的经济业务发生后的本期金额和期末余额，基本会计准则规定的会计程序和方法是:

(1)结账前，必须登记当期的所有经济业务。

(2)结账时，应结清各账户的期末余额。如需结算当月金额，应在摘要栏注明“本月合计”字样，并在下栏划一条红线。如需结算本年累计金额，应在摘要栏注明“本年累计”字样，并在下栏划一条红线；12月末的“本年累计数”为全年累计数。全年累计金额下要划双红线。年末结账时，所有总账账户都要有年度发生额和年末余额。

(3)每年年度终了，应将各科目余额结转至下一会计年度，并在摘要栏中注明“结转下年”字样；在下一会计年度，以上年结转余额填列新建相关会计账簿的余额栏，并在汇总栏注明“上年结转”字样。

结账前要做的主要事情:

现金盘点、银行余额对账、存货盘点、固定资产盘点、长期投资盘点、短期投资盘点、往来账户盘点、交货截止日期、停止开具发票、停止费用报销。

检查会计科目，是否有会计政策和会计准则的更新。如有特殊事项或会计政策变更，请及时回复。如果是集团企业，打个报告，统一处理。

如果有异常的财务分析指标，一定要找出原因，看是否合理。税务规划和业务绩效指标

任务出纳:现金盘点、银行对账对账单出纳:个人贷款检查、未入账单据检查应收会计:应收对账函检查、发票开具完成、发出商品及产成品检查、总账及明细账检查。

应付账款:记录所有采购发票，暂估材料，检查总账和明细账。

税务核算:纳税申报表与明细账一致，税金及附加与所得税、增值税核对无误，所有税种核对无误。

成本核算:处理存货差异，计算分配成本，计算产成品成本。

总账会计:计提工资、折旧、利息、无形资产摊销、计提减值准备等。完成结转分录，并制作完成报告。

财务主管:财务报表分析注:具体时间根据各单位实际情况确定。