利息备付率和偿债备付率的区别

计算方法不同;\x0d\1、利息备付率=息税前利润/当期应付利息100%=（利润总额+当期应付利息）/当期应付利息100%\x0d\EBIT(息税前利润)——利润总额与计入总成本费用的利息费用之和，即息税前利润=利润总额+计入总成本费用的利息费用；\x0d\PI(当期应付利息)——计入总成本费用的全部利息。 \x0d\ \x0d\2、偿债备付率=可用于还本付息的资金/当期应还本付息的金额\x0d\可用于还本付息的资金=息税前利润加折旧和摊销-企业所得税式\x0d\当期应还本付息的金额——包括当期归还贷款本金额及计入成本费用的利息 \x0d\\x0d\利息备付率（Interest Coverage Ratio）也称已获利息倍数，是指项目在借款偿还期内各年可用于支付利息的息税前利润与当期应付利息费用的比值。\x0d\偿债备付率(Debt Service Coverage Ratio)，DSCR又称偿债覆盖率，是指项目在借款偿还期内，各年可用于还本付息的资金与当期应还本付息金额的比值。

偿债备付率表示偿付债务本息的保证倍率，至少应大于1，一般不宜低于13。

偿债备付率(Debt Service Coverage Ratio)，DSCR又称偿债覆盖率，是指项目在借款偿还期内，各年可用于还本付息的资金与当期应还本付息金额的比值。

表达式为：偿债备付率=可用于还本付息的资金/当期应还本付息的金额100%可用于还本付息的资金=息税前利润加折旧和摊销定义偿债备付率(Debt Service Coverage Ratio)。

利息备付率=息税前利润/当期应付利息

利息备付率（Interest Coverage Ratio）也称已获利息倍数，是指项目在借款偿还期内各年可用于支付利息的息税前利润与当期应付利息费用的比值。

其公式为：ICR=EBIT/PI 利息备付率=息税前利润/当期应付利息100%=（利润总额+当期应付利息）/当期应付利息100% EBIT(息税前利润)——利润总额与计入总成本费用的利息费用之和，即息税前利润=利润总额+计入总成本费用的利息费用； PI(当期应付利息)——计入总成本费用的全部利息。

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已获利息倍数是指上市公司息税前利润相对于所需支付债务利息的倍数，可用来分析公司在一定盈利水平下支付债务利息的能力。 计算公式为已获利息倍数=息税前利润总额/利息支出=EBIT/interest expense 或=(净利润+利息费用+所得税费用)/利息费用。

已获利息倍数又称利息保障倍数。 公式中的息税前利润总额为：企业的净利润+企业支付的利息费用+企业支付的所得税。

公式分子中的利息费用只包括财务费用中的利息支出，而分母中的利息费用包括财务费用中的利息支出和资本化利息。

一般情况下，已获利息倍数越高，企业长期偿债能力越强。国际上通常认为，该指标为3时较为适当，从长期来看至少应大于1。 已获利息倍数为负值时没有任何意义，已获利息倍数是表示长期偿债能力的。

“息税前利润”是指利润表中未扣除利息费用和所得税之前的利润。它可以用“利润总额加利息费用”计算得到，其中的“利息费用”是指本期发生的全部应付利息，不仅包括财务费用中的利息费用，还应包括计入固定资产成本中的资本化利息。由于我国现行利润表中的“利息费用”没有单列，而是混在“财务费用”之中，外部报表使用人只好用“利润总额加财务费用”来估算。

银行人民币超额备付金比例是指商业银行为适应资金营运的需要，用于保证存款支付和资金清算的货币资金占存款总额的比率。

超额备付金比率分为人民币超额准备金率和外币超额备付金比率。

计算：人民币超额准备金率=（在中国*民银行超额准备金存款+库存现金）/人民币各项存款期末余额100%，该指标不得低于2%。 外币超额备付金比率=（在中国人民银行超额外汇准备金存款+存入同业外汇款项+外汇现金）/外币各项存款期末余额100%该指标不得低于2%。

一、指标计算方法

人民币超额备付金率=（在中国人民银行的超额准备金存款+库存现金）/人民币各项存款期末余额×100%。

即：17超额备付率=（11超额准备金存款+12现金）/16各项存款。

二、超额准备金存款

（一）基本概念

在中国人民银行的超额准备金存款是指银行存入中央银行的各种存款中高于法定准备金要求的部分。

（二）法定准备金核算方法

银行每天的存款余额都会波动，而人民银行又不可能每日都去核算法定准备金应缴多少。现实中，人民银行营业（会计）部门是在旬后5日内（或月后8日内），对金融机构法人报送的上旬（月）末一般存款余额表进行审核，并以此来确定或控制本旬（月）金融机构准备金存款达到法定准备金率的最低限额。

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