如何健全和完善企业内部控制制度

1营造企业良好的内部控制环境

任何一家企业的控制活动都是存在于必要的控制环境当中。控制环境通常是指建立、强化或者减少特定政策、程序与效率所产生影响的各类因素，一般是指那些重要的影响因素。控制环境的优劣将直接影响到企业内部控制之贯彻与执行、企业的经营目标和整体目标的实现程度，从而加强本企业的内部控制机制。应当注意到企业内部的控制环境之营造。要完善企业的内部控制环境，就应当规范企业的治理结构。规范性的企业治理结构主要应当看董事会与企业的负责人是否能够充分地发挥作用。企业的内部控制成效主要取决于该企业员工之控制意识以及行为，而企业管理层内部控制所具有的自觉意识与行为十分重要。就理论而言，内部控制自身就具有局限性，其中关键在于企业主要负责人的控制是否随意，或者是否会相互串通，从而搞出内部人控制。所以，提高企业主要负责人自觉地执行内部控制之意识变得十分重要。要建立起更加合理的组织机构，明确相关管理职能与关系，从而为每一个组织的内部划分责任权限明确实施办法。企业内部的组织和管理机构主要有股东会或者股东代表大会、董事会、经理层及监事会。股东会一般是从资产所有者的角度实施重大决策的，通过监督经营者，能够有效防止企业资产的流失，以促进资产的增值与保值。在所有权和经营权分离之时，经营管理机构和股东会的责任是不一样的，有利于经营管理岗位上的人员选拔，并自主地开展经营与管理。董事会与经营管理部门之分设，有利于企业进行科学化管理与经营。

2设置富有成效的内部控制活动

针对企业人员的内部控制活动，具体包括以下内容：一是职责分离。职责分离可以说是现代企业进行内部控制的主要要求，而企业的交易或者事项均应严格地依照不相容职务彼此分离之原则，科学规范地划分各种职责权限，从而形成彼此制衡之机制。二是工作流程。要确定各个岗位的具体职责，让每一位员工的工作均能自动地检查另一位员工或者更多人的工作过程，以实现相互牵制之目的。为了真正实现以上目标，应当对每一个岗位设计采用工作流程图之办法，在工作流程图当中，应当明确地规定每一个员工应当做些什么，怎么去做，什么时候去做和怎么正确地进行工作等等。工作流程图设计之目的应实现让管理的过程更加标准化，也就是要能实现让不同的员工都依据工作流程图去开展相同的工作，并能得到一样的工作结果。三是票据和记录控制。票据可以说是证明交易发生之证据。应当实行票据保管、收款和会计记录人员之岗位分离：对全部票据开展预先编号，全部作废票据都应妥善地保存，对于已使用的票据主要是由会计人员开展定期消号，并及时和票据保管人员加以核对，从而防止交易漏记或者出现重复记录等现象，以保障全部收入与结算款项均能及时和准确地入账。四是资产接触和记录使用。资产接触和记录使用一般是指限制接近资产与接近重要的记录，从而保障资产与记录之安全。保护资产与记录安全所具有的重要措施是运用实物与技术保护措施。例如，把存货存入仓库从而防止偷盗，仓库主要是由胜任的员工来管理的，还能减少存货之残损。对于凭证与记录实施实物安全保护，从而能够有效地降低因为凭证与记录出现丢失而重新建立所需要的支付成本。在应用电算化核算的状况下，每一个岗位均只能应用自身所设置的密码接触由自身所负责的数据，而复核岗位只能开展数据查询与复核，而并不具备修改已形成数据记录之权力。五是绩效考评。为实现一定的工作目标，应当进行更有成效的激励与奖惩机制，从而能够激励各位员工参与到企业的管理与控制的主动性。企业各个部门可以通过定期进行绩效考评会议的方式，作为对其工作目标最后完成情况进行事后控制，不但能够总结一定时期内的工作成果，而且也是一个发现问题与改进工作之过程。运用绩效考评，并配合相关的奖惩措施，并将各部门之目标和个人的工作目标进行紧密地结合，而部门之工作目标也能够通过个人工作目标之达成而实现。

3强化内部审计以提高内控制度的执行力

在企业各层级的员工当中，从企业内部财务控制来说，内部审计人员一般都具有十分重要而且又极为特殊的地位，内部审计不仅是企业内部控制的重要内容之一，也是监督内部控制其他环节当中的重要力量。在企业的经营管理过程当中，内部审计人员一般都被赋予了全新的职责与使命。所以，企业审计部门之作用不但要监督本企业的内部控制是否真正被执行，而且还应当帮助企业去进行控制环境之建设，从而成为内部控制过程中设计之顾问，建议企业管理层建立起一种健康而积极的公司文化，让员工们能够自觉地将办事准确与职业道德放置于第一位。企业总部应当建立起审计部门，直接接受企业董事会的领导，而且二级公司也应当建立起审计部门，并做到和财务部门平级，从而确保审计具有独立性，而各审计部门的主要职责是对下一级单位实施审计，并对本级公司负责。

4提高内部控制人员的综合素质

提高内控人员的综合素质是企业内部控制机制得以合理运行之前提条件。为此，一是要真正改变当前会计人员的年龄结构与知识结构，从而引进与招聘所需的高校财经专业大学生。他们不仅知识水平比较高，而且观念比较新，能够快速接受新事物，从而能够为企业带来更新的观念与思想，从而有利于各项新制度之制定与落实。二是要强化专业会计人员的方针政策教育、法制法规教育和会计职业道德教育等，从而提高财务管理人员的纪律性，让其能够具有更为强烈的责任感。在履行职责的过程中应当遵纪守法，不管什么情况都不能丧失应有的原则。三是要强化对于专业会计人员的业务教育，要坚持定期开展培训，定期进行考核，进行严格的上岗证管理，从而提高会计人员的业务知识与素质。与此同时，会计人员还要掌握本岗位所需要的内部会计控制方面知识，并能合理地运用内部控制之方法，并实现企业之内部控制目标。同时，对于企业内部审计人员所具有的道德教育与技能培训也不可忽视，唯有让企业内部审计人员真正地意识到自身职责所具有的重要性，从而掌握了更加科学的企业内部审计办法，内部审计才能真正地发挥对于内部控制进行监督的作用。

5切实提高企业的风险意识

对于风险的关注程度将直接影响到企业的生存和发展等能力，并将对企业的市场竞争力产生作用。在企业的实际经营与管理过程当中，风险管理和内部控制之间的关系并非是一成不变的。在制定战略这一阶段，内部控制主要是服务于风险管理之需求：而到了战略实施这一阶段之后，风险管理主要就体现在内部控制之过程。不管以上两者之间的关系怎么样，对于风险进行积极管理依然是实施内部控制之大势所趋。当前，我国的内部会计控制规范主要是依据业务项目分别加以制定的，对于风险评估与风险管理之要求一般都是分散在贯穿于各个规范当中的。在今后对于规范的制定和修订之时，应当不断加强对于风险因素的重视程度，从而督促各家企业真正地建立起风险意识。要围绕着各个风险控制点，建立起富有成效的企业风险管理机制，并通过对风险进行预警、识别、评估、分析与报告等各种措施，对于财务风险与经营风险开展全面性防范与控制。

是的

完善近义词：

圆满，完备，完好，完整，完满，健全，完美

完善

[拼音] [wán shàn]

[释义] 1完备美好 2使完备美好

健全是说该有的东西都有没有缺失，完善比健全程度更高，指该有的东西不仅没有缺失而且很完美。完善解释为完备美好；使趋于完美和增加在完成的基础上起到锦上添花的作用。健全是指完备；身体健康而无缺陷。如艾芜的《人生哲学的第一课》中：“在学校的期间，我爱踢足球，近来又几乎走了两个月的山路，足腿实在发育得健全的。”

”随着我国各项法律制度的不断完善和健全”是病句

完善：（形容词）完美：设备～

同义词：完美,完好

健全：（形容词）强健而没有缺陷：身心～,头脑～

（形容词）事物完善,没有欠缺

（动词）使完备：生产责任制度

类似完善健全的词有：

1更加完善，更加凸显，更加巩固，更加彰显，更加坚定，更加坚强，更加坚实，更加强劲， 更加响亮，更加广泛，更加成熟，更加定型，更加鲜明，更加多元，更加开阔，更加优化，更加壮大，更加美丽，更加改善，更加和谐，更加强化。

更加活跃，更加精细，更加便利，更加科学，更加聚神，更加聚焦，更加聚力，更加晴朗，更加繁荣，更加友好，更加明确，更加丰富，更加协调。更为坚实，更趋稳健，更具活力，更多增进，更快提升。

2不断深入，不断深化，不断优化，不断深化，不断增强，不断提高，不断坚定，不断加强，不断改善，不断完善，不断巩固，不断彰显，不断涌现，不断扩大，不断发展，不断提升，不断明晰，不断回响，不断健全，不断提升，不断加大，不断规范，不断集聚，不断清晰，不断凸显，不断提高。

3持续改善，持续壮大，持续向好，持续发展，持续完善，持续深化，持续增强，持续提升，持续加大，持续优化，持续释放，持续繁荣，持续放大，持续下降。

4明显提升，明显提高，明显提质，明显增强，明显加强，明显好转，明显进步，明显改善，明显推进，明显改观，明显优化，明显加快。

5显著增强，显著改观，显著提升，显著提高，显著加大，显著改善，显著增进，显著完善，显著减少。

6全面加强，全面提升，全面深化，全面进步，全面推进，全面展开。

7基本建立，基本实现，基本形成，基本完成，基本刹住，基本平衡。

8稳步提升，稳步提高，稳步推进，稳步增长，稳中有进，稳中有升，稳中有变，稳中向好，稳妥推进。

这为农民的生活提供了日常生产需要需求的保障。我国能够逐渐健全完善村级综合服务功能，就意味着农村生活将会更加多姿多彩，农民生活也将会更加方便，农民就算不用出城，也能够享受到城里的基础设施。也能够实现农民的自我服务，包括零售，美发，维修，民宿，餐饮等服务，农民想要享受这些服务，不出 远门就能享受到。

1这为农村创造了很多工作岗位，为农民就业提供保障

村级综合服务能够为人民提供很多助力，农村的公共卫生以及积极医疗服务，都能够得到有效改善。而且农村也会有很多服务类型，有很多门店，为农村带去了很多工作岗位，能够活跃农村人口的积极性，让农村人口更加自给自足，更好服务自我，能促进就业。

2这能够提升农村人的精神风貌，有利于提供人居环境整治保障

过去的农村脏乱差，而现在农村进行综合服务改革，将会更加促进农村的精神风貌，农村的基础设施也越来越完善，人民生活也越来越富足。农村的环境也会越来越好，不仅农民生活能够改善，经济水平也能得到提高，农民能够通过村里的各种服务了解大城市生活。这是一项有力措施。村级公共事务跟公益事业也应该跟上，能够给农村引入社会力量。

3推进综合服务深入农村，为人民生活提供各方面的服务保障

以前农民看病难需要去镇上的医院或者城里的医院，但现在提升农村的服务医疗，村里的医生水平也很高。过去农民没有什么娱乐活动，而通过服务农村，文化体育跟教育服务也会深入农村，村里人在茶余饭后有了更多的休息场所，能够进行文化体育等交流，生活更加多样化。

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