领款单经理签过字，领款认领过款，在会计账务方面该怎么处理这张单据呢，具体怎么做

领款人必须在领款单上签上他的姓名。会计分录（假设为2000元）：

借：其他应收款—张三 2000

贷：现金 2000

附件：领款单

以后领款人拿经过审核批准的单据来报账，总金额1980元，出纳及会计按以下最正规的方法处理：

出纳：复核单据无误并再收20元现金，开具一张2000元的收据给张三（注意：一定要开收据给张三，不要把原来的领款单交还给张三），出纳记收入方“张三交回暂支款 2000元”，再记支出方“张三报销款 1980元”。

会计：

借：现金 2000

贷：其他应收款—张三 2000

同时

借：管理费用（这是假如，请按实际科目做账）1980

贷：现金 1980

附件：2000元收据的记账联，张三报支的1980元的所有单据。

借支单是借款时填写的，以后需要归还或拿发生业务的票据报销，而领款单是领回属于自己的款时填写的，表明已领款的凭据。

领款单是领钱,属于自己的,借支单是借钱,属于预支的。

借支单在法律的角度来说也是合同的一种，借支单中注明借款时间，借款人，借款用途，计划还款日期，批准人签字等内容。

借支单流程：借支人需要借支理由，需填写《借支单》；借支人必须在《借支单》详细注明借支人姓名、所在部门（岗位）、借款金额、借款事由、还款日期等，借支单部门批准、依次交财务经理审核、总经理审批。

领款单流程：需要采购部门填写领款单——部门批准、或相关负责人批准（具体要根据公司规定审批人）——到财务部领款——到市场采购。

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