成都个税怎么计算的

1。什么是工资薪金所得？

答:工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其他与任职或者任职有关的收入，属于工资、薪金所得。

2。演员参加本单位组织的演出获得的报酬是工资吗？

答:电影制片厂导演、演职人员参加本单位影视拍摄的报酬，属于工资、薪金所得，应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税。

3。个人担任公司董事、监事取得的收入是工资吗？

答:个人担任公司董事、监事而不在公司任职取得的董事费、监事费属于劳务报酬，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税；如果在个人公司(包括关联公司)任职，兼任董事或监事，属于薪酬。董事费、监事费和个人工资薪金所得应合并计算，按“工资薪金所得”项目征收个人所得税。

4。单位是否为员工个人购买商业健康保险作为工资薪金？

答:单位为员工购买符合规定的税收优惠商业健康保险产品支付的费用，应计入员工个人工资薪金，视同个人购买。允许在税前扣除当年(月)应纳税所得额，扣除限额为2400元/年(200元/月)。

5。单位以餐补的名义给员工发的补贴、津贴属于工资薪金吗？

答:根据规定，漏餐津贴，不征税，是指个人因公在市区和郊区工作，不能在工作单位工作或返回就餐，确需在外就餐，按实际漏餐次数，按规定标准，按财政部门规定的餐费。除上述情形外，单位以餐补名义给予职工的补贴、津贴属于工资、薪金，应并入当月工资、薪金所得缴纳个人所得税。

6。超出比例缴纳的“三险一金”是否应该并入当期工资计算缴纳个人所得税？

答:单位为个人缴纳“三险一金”超过规定比例和标准的，超出部分并入个人当期工资薪金收入，征收个人所得税。

7。扣缴义务人或纳税人申报全年一次性奖金个人所得税如何缴纳个人所得税？是否可以选择并入综合收益？

答:居民个人取得全年一次性奖金，符合《中华人民共和国国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金计算征收个人所得税办法的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的，在2023年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得， 将全年一次性奖金收入除以12个月取得的金额，根据按月折算的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除。 计算公式为:

应纳税额=年一次性奖金收入×月适用税率-速算扣除

获得全年一次性奖金的居民，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

如2021年1月，居民个人小刘从单位领取2020年度绩效奖金4.8万元，2021年度年薪12万元，不考虑三险一金，无其他收入，专项附加扣除1.2万元。个人所得税如何计算和缴纳？

(1)选择一次性全年奖金48000元的，单独计算税款:

确定适用税率和速算扣除:48000÷12 = 4000元。

适用税率10%，速算扣除210。

全年一次性奖金应缴纳个人所得税= 48000×10%-210 = 4590元。

综合所得应纳个人所得税=(120000-60000-12000)×10%-2520 = 2280元。

年应纳个人所得税:4590+2280=6870元。

(2)全年一次性奖金48000元如果选择并入综合所得计税:

年应纳个人所得税:(12万+4.8万-6万-1.2万)×10%-2520 = 7080元。

8。央企负责人取得年度绩效薪酬递延现金收入和任期奖励是否需要纳入综合收益进行年度决算？

答:中央企业负责人取得年度绩效工资和任期奖励递延所得，符合《国家税务总局关于中央企业负责人年度绩效工资和任期奖励递延所得征收个人所得税有关问题的通知》(国税发〔2007〕118号)规定的，在2023年12月31日前， 可以选择不并入当年综合收益，也可以选择并入当年综合收益进行年度结算。

选择不并入当年综合所得的，将所得除以12个月，根据按月折算的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除，单独计算纳税。计算公式为:

应纳税额=年度绩效工资及任期奖励递延现金收入×每月适用税率-速算扣除。

9。单位向个人低价出售房屋，应如何计算个人所得税？需要进行年度结算吗？

答:单位以低于购买或建造成本的价格向职工出售房屋。职工费用价差符合规定的，不并入当年综合收益，无需进行年度决算。将差额收入除以12个月取得的金额，根据月度税率表确定适用税率和速算扣除，分别计算税款。计算公式为:

应纳税额=职工实际支付的购房款与房屋购买或建造成本价的差额×每月适用税率-速算扣除。

10。与单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入如何征税？要不要并入综合收益？

答:个人因与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入(包括经济补偿金、生活补助费等由用人单位支付的补贴)，在当地上年度职工平均工资3倍以内的部分，免征个人所得税；超过3倍的数额不计入当年综合所得，单独适用综合所得税率表计算纳税。

十一。个人办理内部退休手续后从原用人单位取得的一次性收入如何计税？

答:个人通过内部退休手续取得原用人单位的一次性补贴收入，不需要纳入综合所得进行年度决算。计税时，根据办理内部退休手续到法定退休年龄的当月平均商，结合当月工资找出计算税率，再扣除当月工资收入应纳税额，即为本次补贴收入中的应纳税额。

一次性发放补贴收入当月取得的工资性收入仍需并入综合所得纳税。年终汇算清缴时，会按照税法规定正常扣除基本扣除费用。

例:李海2021年月薪7000元。2021年5月，李海办理了内部退休手续，并从单位获得一次性内部退休收入10万元。李海距离正式退休时间还有20个月。假设2021年李海没有其他综合收入，可以享受12000元的子女教育专项附加扣除。李海应该缴纳的个人所得税怎么算？

1.李海距离正式退休时间还有20个月，一次性收入平均10万÷20 = 5000元；

2.5000元与月工资7000元合并，扣除月费用扣除标准5000元，根据余额确定适用税率和速算扣除；(5000+7000)-5000=7000，适用税率10%，速算扣除210；

3.一次性收入10万元加上月薪7000元，减去费用扣除标准5000元，计算出税款(7000+10万-5000)×10%-210 = 9990元。

模拟月薪要计算的税:(7000-5000)×3%=60元

内部退休应纳税额为9990-60=9930元。

4.李海2021年内部退休一次性收入不并入当月，其他月份单独累计代扣所得税(7000×12-5000×12- 12000)×3%=360元。

5.李海2021年应缴纳的个人所得税为9930+360=10290元。

12.提前退休一次性收入的个人所得税如何计算？需要进行年度结算吗？

答:个人办理提前退休手续取得的一次性补贴收入，按照办理提前退休手续至法定退休年龄之间的实际年限平均分配，确定适用的税率和速算扣除额。综合所得税率表应单独适用计算纳税，不必并入综合所得进行年度汇算清缴。计算公式:

应纳税额= {[(一次性补贴收入÷提前退休至法定退休年龄的实际年限)-费用扣除标准] ×适用税率-速算扣除}×提前退休至法定退休年龄的实际年限。

十三。退休人员工资奖金如何计税？需要进行年度结算吗？

答:按照国家统一规定支付给干部职工的安家费、退休费、基本养老金或者退休费、退休费、退休生活补助费，免征个人所得税。

退休人员从原用人单位取得的各种补贴、奖金、实物，除按规定领取退休工资或者退休金外，不属于个人所得税法第四条规定的可以免税的退休工资、退职工资、退职生活费。扣除个人所得税法规定的费用扣除标准后，应按“工资、薪金所得”的应税项目缴纳个人所得税。需要进行年度结算的，应当按照规定进行年度结算。

14。高级专家退休期间延长工资需要缴纳个人所得税吗？

答:达到退休年龄，但因工作需要适当延长退休年龄的高级专家(享受国家颁发的政府特殊津贴的专家学者，或中国科学院、中国工程院院士)，在延长退休期间，应获得工资、薪金、奖金、津贴、补贴等待遇。由单位按国家有关规定从职工劳动人事关系所在单位统一发放给职工，视同退休工资，免征个人所得税。对从天津取得的各种收入和其他各种名义的补贴收入，以及高级专家从其劳动人事关系所在单位以外的其他地方取得的培训费、讲课费、顾问费、稿酬等收入，依法征收个人所得税。

15。居民取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励，如何计算缴纳个人所得税？是否并入综合收益？

答:居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权激励等股权激励(以下简称股权激励)，符合相关规定的，在2022年12月31日前不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表。一个纳税年度内，获得两次以上(含两次)股权激励的，应按规定纳税。计算公式为:

应纳税额=股权激励收入×年度适用税率-速算扣除

16。个人领取企业年金和职业年金如何计算个人所得税？需要进行年度结算吗？

答:个人达到国家规定的退休年龄时，按规定领取的企业年金和职业年金不并入综合所得进行年度汇算清缴，应纳税额全额单独计算。其中，应适用月税率表计算纳税额；按季度领取的，平均份额计入各月，适用月税率表，按照各月领取的金额计算纳税；按年征收的，适用综合所得税率表计算纳税。