预付账款的账务处理如下:1、支付款项时:借:预付账款,贷:银行存款
2、取得增值税发票时:借:原材料等(根据发票内容计入对应科目),应交税费——应交增值税(进项税额),贷:预付账款
其中,企业为小规模纳税人的,取得增值税发票分录如下:借:原材料等(根据发票内容计入对应科目),贷:预付账款
预付账款是指企业按照购货合同的规定,预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。预付账款科目属于资产类科目,核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项,该科目借方登记企业向供货商预付的货款,贷方登记企业收到所购物品应结转的预付货款。
问题一:关于预付账款的账务处理? 为什么这么做啊?一般情况下,凡是有预付账款的,在结算时,先核销预付账款账户余额,多余部分再计入银行存款贷方。这样做的目的是及时清理相关账户余额,以免同一客户明细下,预付和应付多个处理,不便于结账和查询余额。
凭证摘要就写收款,我都不知道收的是升款,是收回预付款啊?
不管摘要是怎么写的,只要你认为有同一客户的疑问,就要先查看是否已经入账(预付或应付),先核销原纪录,再计入相关科目。
问题二:预付款的会计分录 购入甲材料先预付供应商5000元定金,收到材料,价款合计共5500元,用银行存款补交500元。
会计分录:1、支付预付款时:借:应付账款 5000
贷:银行存款 5000
2、收到材料并补交货款时:
借:原材料 5500
贷:应付账款 5000
银行存款 500
这样的分录是对的。因为,预付账款科目是核算企业按照合同规定预付的款项。而预付款项情况不多的企业,可以不设置预付账款科目,可将预付的款项直接记入“应付账款”科目。
问题三:预付账款怎么做会计分录? 借:预付账款
贷:银行存款
两个科目同属资产类,因此一方增加一方减少符合会计恒等式――资产=负债+所有者权益
根据资产的定义,资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源,该资源预期会给企业带来经济效益。预付账款相对于实际中将在今后形成交易,如购货,当购货发生时再确认为分录
借:库存商品(等)
贷:预付账款(等)
问题四:我司,预付款如何做账。 借:预付账款
贷:银行存款
问题五:预付定金怎样做会计分录 预付定金可以根据企业的做账习惯,可有以下科目进行核算:
1、通过预付账款核算:
借:预付账款:XX单位预付定金
贷:银行存款/现金
2、通过其他应收款核算:
借:其他应收款:XX单位预付定金
贷:银行存款/现金
问题六:预付账款的账务该如何处理 以上会计处理除增值税进项税不能直接进入应交增值税――进项税科目外其余是正确的,增值税专用发票要认证后才抵扣,一般会计处理要用“待摊费用――待抵扣进项税”科目过渡。
问题七:预付货款怎么入帐? 付款时借:预付账款
贷:银行存款
收到货物,但没有发票,可以先估价入账
借:原材料
贷:预付账款-暂估价
到收到发票时,把原先做的分录红字冲回
借:原材料 红字冲回
贷:预付账款-暂估价 红字冲回
然后再按发票正式入账借:原材料
应交税金-增值税(进项)
贷:预付账款
问题八:预付的成本怎么入账? 分两条线核算,也就是付款时时作单纯的付款核算,成本根据收入单线核算。
再区分付款时间,是成本发生前付款还是事后付款。提前付款进“预付账款”,事后付款计“应付账款”
一、付款时
借:预付账款/应付账款
贷:银行存款
二、根据收入确认成本时
借:成本
贷:预付账款/应付账款
问题九:一般纳税人预付货款含税怎么做账? 一、我公司先支付40%货款3万元,会计分录:借:应付账款 1.404万元 贷:银行存款 1.404万元
二、收到货物,对方开全款发票给我们。
借:原材矗 3万元
应缴税费―应缴增值税(进项税)0.51万元
贷:应付账款 3.51万元
三、我公司支付60%的余款 2.106万元
借:应付账款 2.106
贷:银行存款 2.106
这样,应付账款就走平了。
问题十:预付账款常用的账务处理? 预付账款预付账款是企业因购货和接受劳务,按照合同规定预付给供应单位的款项;其他应收款是企业应收款项的另一重要组成部分。预付账款是企业因购货和接受劳务,按照合同规定预付给供应单位的款项,主要是预付货款。以下举例说明预付账款常用到的账务处理。
[例1]达森公司根据购货合同规定,通过银行转账预付给明达公司定购材料款9 000元。分录如下:
借:预付账款──明达公司 9 000
贷:银行存款 9 000
[例2]向明达公司定购的材料已经收到并验收入库,增值税专用发票列明材料价款(含运费)是10 000元、增值税额是1 700元,共计11 700元。分录如下:
借:原材料 10 000
应交税金──应交增值税(进项税额) 1 700
贷:预付账款──明达公司 11 700
[例3]通过银行转账补付给明达公司材料款2 700元。分录如下:
借:预付账款──明达公司 2 700
贷:银行存款 2 700
[例4]达森公司预付金鸿公司的货款余额2 000元,已由该公司汇入达森公司银行账户。分录如下:
借:银行存款 2 000
贷:预付账款──金鸿公司 2 000
[例5]达森公司预付给紫明公司的货款12 000元,因紫明公司撤销,所购货物已经无法收到。经批准,应作如下分录:
借:其他应收款──预付账款转入 12 000
贷:预付账款──紫明公司 12 000
1、预付账款是交易双方根据协议的约定,由购货方预先支付一部分款项,预付的款项一般包括货款、定金、备料款等等。因此对于购货方来说,预付账款是一项债权,款项支付了,但尚未收到货物或劳务,在账务处理上要先以债权的形式进行核算。
2、预付的款项在账务处理时,使用“预付账款”科目。预付账款科目是一项资产类科目,借方记录预付的款项,贷方记录收到货物或劳务时应结转的款项。科目应为借方余额,表示企业已经预付但尚未收到货物或劳务的款项。如果科目出现贷方余额,表示企业需补付的款项金额,其性质变为“应付”。预付账款科目余额以预付账款项目在资产负债表中单独列示。
3、这里说明一点,对于预付款项较少的企业,往往不启用“预付账款”科目,而直接使用应付账款科目进行核算。预付性质的款项记录在应付账款的借方。应付账款的科目余额反映款项的实际性质,借方余额表示预付,贷方余额表示应付。接下来说明预付款的一般会计分录。
4、企业预付款项时,做以下会计分录:借:预付账款-××公司。贷:银行存款。
5、企业收到货物或劳务(不考虑增值税),并结转预付账款时,做以下会计分录:借:存货等。贷:预付账款-××公司(结平科目)。应付账款-××公司(需补付的款项)。
6、如果预付款项单独结算,企业收到货物或劳务(不考虑增值税)时,并不结转预付账款,做以下会计分录:借:存货等。贷:应付账款-××公司(货款)。
7、交易完成后,对于单独结算的预付款项需从对方收回,做以下会计分录:借:银行存款或其他应收款。贷:预付账款-××公司(结平科目)。
8、预付账款与其他往来款项一样,需要定期与交易方核对账目,对于对账差异必须及时跟进与处理,以免发生交易纠纷。