弥补亏损的顺序是什么

企业发生亏损时，应由企业自行弥补。弥补亏损的资金渠道主要有三条：

一是用以后年度的税前利润弥补。按照现行制度规定，企业发生亏损时，可以用以后五年内实现的税前利润弥补，即税前利润弥补亏损的期间为五年。

二是用以后年度的税后利润弥补。企业发生的亏损经过五年期间未弥补足额的，尚未弥补的亏损应用所得税后的利润弥补。

三是以盈余公积弥补亏损。

此外，企业在发生重大亏损时还可以动用实收资本(或股本)弥补亏损，但企业以盈余公积弥补亏损和以实收资本(或股本)弥补亏损时，应当由董事会提议，并经股东大会批准。

弥补亏损的资金顺序应首先考虑用以后年度的税前利润弥补，然后考虑用以后年度的税后利润或以盈余公积弥补，最后考虑以实收资本(或股本)弥补。在第二顺序中至于是用以后年度的税后利润还是以盈余公积弥补亏损，由企业自行决定。

扩展资料：

弥补亏损期限

根据中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则第二十八条规定： 条例（中华人民共和国企业所得税法实施条例）第十一条规定的弥补亏损期限，是指纳税人某一纳税年度发生亏损，准予用以后年度的应纳税所得弥补，1年弥补不足的， 可以逐年连续弥补。

弥补期最长不得超过5年，5年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补年限计算。当纳税年度内企业取得的收入可以弥补前五年的亏损总额，无论前五年是否全部发生亏损，本年度的收入只能弥补此前五年内发生的亏损额。

例如，某企业在2000年取得了收入200万元，但1994年发生了亏损20万元，1995年亏损10万元，1996年盈利1万元，1997、98、99年共亏损45万元，则2000年的收入可弥补1995、96、97、98、99这五年发生的且没有被其他年度弥补的亏损额，即使1996年盈利弥补年限不得顺延。

无论在纳税年度亏损与否，纳税人都应填制《弥补亏损明细表》反映以前年度亏损在本年度弥补情况，并按照企业所得税法的规定将明细表与主表及相关资料一并报送主管税务机关。

参考资料来源：百度百科-弥补亏损

弥补期最长不得超过5年，5年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补年限计算。当纳税年度内企业取得的收入可以弥补前五年的亏损总额，无论前五年是否全部发生亏损，本年度的收入只能弥补此前五年内发生的亏损额。

例如，某企业在2000年取得了收入200万元，但1994年发生了亏损20万元，1995年亏损10万元，1996年盈利1万元，1997、98、99年共亏损45万元，则2000年的收入可弥补1995、96、97、98、99这五年发生的且没有被其他年度弥补的亏损额，即使1996年盈利弥补年限不得顺延。

扩展资料

《企业所得税法》第十八条规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。

从2004年7月1日后，已取消亏损确认和弥补的审批手续，纳税人在年度企业所得税汇算清缴时当年有亏损或弥补亏损的，需报送下列资料到主管地税局备案：

1、企业所得税年度纳税申报表附表四《税前弥补亏损明细表》；

2、《企业年度亏损或税前弥补亏损申报表》；

3、属于弥补亏损的另报送《弥补亏损台帐》复印件。

具体办理指引，可与主管税务机关联系了解。

参考资料来源：百度百科-弥补亏损

企业发生亏损时，应由企业自行弥补。弥补亏损的资金渠道主要有三条：

一是用以后年度的税前利润弥补。按照现行制度规定，企业发生亏损时，可以用以后五年内实现的税前利润弥补，即税前利润弥补亏损的期间为五年。

二是用以后年度的税后利润弥补。企业发生的亏损经过五年期间未弥补足额的，尚未弥补的亏损应用所得税后的利润弥补。

三是以盈余公积弥补亏损。

此外，企业在发生重大亏损时还可以动用实收资本(或股本)弥补亏损，但企业以盈余公积弥补亏损和以实收资本(或股本)弥补亏损时，应当由董事会提议，并经股东大会批准。

弥补亏损的资金顺序应首先考虑用以后年度的税前利润弥补，然后考虑用以后年度的税后利润或以盈余公积弥补，最后考虑以实收资本(或股本)弥补。在第二顺序中至于是用以后年度的税后利润还是以盈余公积弥补亏损，由企业自行决定。

扩展资料：

弥补亏损期限

根据中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则第二十八条规定： 条例（中华人民共和国企业所得税法实施条例）第十一条规定的弥补亏损期限，是指纳税人某一纳税年度发生亏损，准予用以后年度的应纳税所得弥补，1年弥补不足的， 可以逐年连续弥补。

弥补期最长不得超过5年，5年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补年限计算。当纳税年度内企业取得的收入可以弥补前五年的亏损总额，无论前五年是否全部发生亏损，本年度的收入只能弥补此前五年内发生的亏损额。

例如，某企业在2000年取得了收入200万元，但1994年发生了亏损20万元，1995年亏损10万元，1996年盈利1万元，1997、98、99年共亏损45万元，则2000年的收入可弥补1995、96、97、98、99这五年发生的且没有被其他年度弥补的亏损额，即使1996年盈利弥补年限不得顺延。

无论在纳税年度亏损与否，纳税人都应填制《弥补亏损明细表》反映以前年度亏损在本年度弥补情况，并按照企业所得税法的规定将明细表与主表及相关资料一并报送主管税务机关。

参考资料来源：百度百科-弥补亏损

弥补以前年度亏损是用税前利润，但不得超过税法规定的弥补期（5年）。

公司利润分配顺序：

1、弥补以前年度亏损，但不得超过税法规定的弥补期（5年）。

2、缴纳企业所得税。

3、弥补在税前利润弥补亏损之后仍存在的亏损。

4、提取法定公积金。

5、提取任意公积金。

6、向股东分配利润。

所以，税前可弥补五年内的亏损，税后再弥补剩下的亏损。

用税前利润和用税后利润弥补以前年度亏损的区别：

1、用税前利润弥补以前年度亏损是有期限的，五年之内，而且亏损的金额必须经过主管税务局认可，并书面同意在规定的期限内弥补。

2、税后利润弥补则没有任何限制，只要企业有利润就可，换句话说就是只要你缴了所得税，剩余的利润怎么分配就不管了。

3、但是从企业的角度考虑，能用税前利润弥补的亏损是一定要用税前利润弥补，可以少交税。

：弥补以前年度亏损

所谓弥补以前年度亏损，是指在会计处理上，如果上年的净利润为负(或以前各年的净利润总和为负)，本年的税前净利润要首先弥补掉这部分亏损，才能作为可供分配的净利润，来计提公积金、公益金或者分红。

弥补以前年度亏损的方式：

1企业发生亏损，可以用次年度的税前利润弥补，次年度利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。本文将重点对这种方式下的所得税会计处理进行探讨。

2企业发生的亏损，5年内的税前利润不足或亏损弥补时，用税后利润弥补。这种方式不确认递延所得税。税法上在计算应税所得时不能扣除亏损余额。

3企业发生的亏损，可以用盈余公积弥补。借记“盈余公积”科目，贷记“利润分配--盈余公积补亏”科目。

企业弥补亏损的方式主要有三种：

1、企业发生亏损，可以用次年度的税前利润弥补，次年度利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。

2、企业发生的亏损，5年内的税前利润不足或亏损弥补时，用税后利润弥补。这种方式不确认递延所得税。税法上在计算应税所得时不能扣除亏损余额。

3、企业发生的亏损，可以用盈余公积弥补。借记“盈余公积” 科目，贷记“利润分配——盈余公积补亏” 科目。

扩展资料：

根据《中华人民共和国企业所得税法》：

第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 　

第十八条 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。

第二十六条 企业的下列收入为免税收入：

（一）国债利息收入；

（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；

（四）符合条件的非营利组织的收入。

参考资料来源：百度百科-弥补以前年度亏损

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