谁知道Compliance_Tests的介绍

符合性测试（Compliance Tests） 符合性测试是指审计人员在了解内控制度后，对那些准备信赖的控制 系统 的实施情况和有效程度进行的测试，也称为遵循性测试。 符合性测试的根本目的是：查明被 审计 单位的各项控制措施是否都真 实地存在于生产经营等各项管理活动中，是否确确实实、 始终如一地遵守了制度规定的全部要求，是否真正发挥了作用， 其遵循制度的程度如何，有无失控和不完善之处。

基本一样

但

符合性测试

指审计人员在对被审计单位内部控制进行初评的基础上，为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行，贯彻执行的实际效果是否符合设立该控制的初衷而进行的测试活动。

控制测试

是为了确定被审计单位控制政策和程序的设计与执行是否完整与有效而实施的审计程序。注册会计师在了解被审计单位的内部控制之后，只有对那些准备依赖的内部控制执行控制测试，并确信其得到正确的执行时，才能减少实质性测试审计程序，从而减少审计取证工作，提高审计工作的效率

101、 进行符合性测试一般采用哪些方法：追踪法、实验法、观察法。102、内部控制制度的含义：指各级管理部门在本单位、本部门内部因分工而产生的相互制约、相互联系的基础上，采取一系列具有控制作用的方法、措施和程序，并予以规范化、系统化、制度化，由此所形成的一整套严密的控制机制。

103、内部控制制度的描述的含义：是指按照一定的方法把内部控 制的现状以书面的形式加以反映。

104、内部控制制度的作用是：1、保护资产的安全和完整。2、保证会计及其他信息资料的真实可靠。3、有利于实现企业的经营方针和经营目标。4、 提高业务处理的工作效率。5、有利于实现国家对企业的宏观控制。

105、内部控制的固有限制有：1、内部控制的设计和运行受制于成本与效益的原则。2、 内部控制一般仅针对常规业务进行控制，而对于个别的、偶然发生的业务，建立控制就较为困难，或者从成本效益的角度分析考虑，建立这方面的内部控制没有必要。3、即使是设计完整的内部控制，也可能因执行人员的粗心大意、精力分散、判断失误以及对指令的误解而失效。4、内部控制可能因为有关人员的相互勾结、内外串通而失效。5、内部控制可能因为执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效。6、内部控制可能因为经营环境、业务性质的改变而削弱或失效。

106、实质性测试通常采用的方式是抽样方式。

107、审计人员在审计终结阶段，应根据实质性测试的结果和其他审计证据，对审计风险进行最终评估。

108、在审计工作结束后，引起复审的主要原因是：被审计单位对审计结果提出异议。

109、上一级审计机关在收到复审申请之日起30日内作出复审结论和决定。

110、广义审计流程一般可分为准备、 实施、终结三个阶段。

111、国家审计和内部审计的审计流程与社会审计的审计流程基本 相同。

112、整个审计工作中最为重要的阶段是准 备阶段。

113、审计责任和会计责任不能互相代替、减轻、免除。

114、对审计人员的工作提供指导，以保证审计工作质量的有哪些：

115、审计业务约定书应包括哪些方面的内容：1、签约双方的名称。2、委托目的。3、审计范围。4、会计责任与审计责任。5、签约双方的义务。 6、审计报告的使用责任。7、审计收费。7、应当约定的其他项目。

116、 审计风险包括：固有风险、控制风险、检查风险。

117、符合性测试：是在内部控制初步了解和评价的基础上，对内部控制制度的状况以及是否得到贯彻执行而进行的测试。118、实质性测试：是指搜集直接证据所进行的更为深入的检查。

119、审计流程：是指审计人员在具体的审计过程中所采取的行动和步骤。

120、复审：是审计机关对原来的审计工作进行全部或部分的复查，以确定原来所做的审计结论的正确性。

121、制度基础审计的流程是什么：1、确定审计的目 标。2、了解内部控制制度，并予以描述。3、 内部控制制度的初步评价。4、符合性测试。5、 符合性测试结果的评价，并据以决定实质性测试的水平。6、实质性测试。7、实质性测试结果的评价。8、撰写审计报告。

122、引起复审的原因是什么：1、被审计单位对审计结果提出异议。2、审计机关对于审计小组的工作进行检查，为保证审计质量而进行复审。3、法律诉讼引起复审。

123、简述在审计过程 中实质性测试的主要工作有：1、盘点实物。2、 检查凭证。3、核实帐户记录的余额。4、核对有关记录。5、对相关资产和负债的期末余额进行函证。6、 对计算结果进行复算。7、向有关人员进行查询。8、 其他必要的工作。124、审计人员可不进行符合性测试而直接实施实质性测试的情形是什么：1、相关内部控制不存在。2、相关内部控制虽然存在， 但审计人员过了解发现其并未有效运行。3、符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量。

125、对社会审计而言，当期档案自审计报告签发之日起至少保管10年。

知识在于积累，理论重在应用，希望每一位备战2015年审计硕士考研的学子都能够取得胜利，为成为一名合格的审计人才做好准备，加油!

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