内部控制制度有哪些

企业内部控制制度划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两大类。内部管理控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制。例如，企业单位的内部人事管理、技术管理等，就属于内部管理控制。内部会计控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性有直接影响的内部控制。例如，由无权经管现金和签发支票的第三者每月编制银行存款调节表，就是一种内部会计控制，通过这种控制，可提高现金交易的会计业务、会计记录和会计报表的可靠性。企业单位制定内部控制制度的基本目的在于：保证组织机构经济活动的正常运转，保护企业资产的安全、完整与有效运用，提高经济核算（包括会计核算、统计核算和业务核算）的正确性与可靠性，推动与考核企业单位各项方针、政策的贯彻执行，评价企业的经济效益，提高企业经营管理水平。尤其需要指出的是，企业财务管理系统电算化已经普及，但计算机信息失控、破坏情况日趋严重，从而造成责任不明、相互推卸等问题，其关键在于计算机核算软件存在着密码缺乏牵制性，常用的密码设置方法已不适应电算化会计信息系统的管理和发展，所以财务管理电算化应提高会计信息的保密程度，避免信息泄漏及对实体信息破坏。内部控制贯穿于企业经营管理活动的各个方面，只要企业存在经济活动和经营管理，就需要加强内部控制，建立相应的内部控制制度。

1、明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法

企业要健全和强化内部组织机构，是企业经济活动进行计划、指挥和控制的组织基础，其核心问题是合理的职责分工。在一般情况下，处理每项经济业务的全过程，或者在全过程的某几个重要环节都规定要由两个部门或两个以上部门、两名或两名以上工作人员分工负责，起到相互控制的作用。

2、明确资产记录与保管的分工

规定管钱、管物、管帐人员的相互制约关系，旨在保护资产的安全完整。另外，现金收付的复核制，物资收发的复秤制、复点制等，也都是防错防弊的内部控制制度。

3、明确规定保证会计凭证和会计记录的完整性和正确性要求

对各种自制原始凭证，在格式、份数、编号、传递程序、各联的用途、有关领导和经办人签章、明细数同合计数及大小写数字一致等方面作出规定。

对各种账簿记录，要求帐证的一致或保持一定统驭关系的规定；还有会计核算中规定的双线核对、余额明细核对、各种报表相关数字核对，以及由此而规定的内部稽核制度等。

4、明确规定建立财产清查盘点制度

为了保证财产物资的安全和完整，除规定物资保管员对每项物资进行收付后，要实行永续盘存办法核对库存帐实外，还要规定财产物资的局部清查和全面清查制度，以保证帐卡物相符或及时处理发生的差错。

5、明确规定计算机财务管理系统操作权限和控制方法

（1）计算机代替手工填制记账凭证是比较容易的，比手工制作的凭证更规范、效率更高。

（2）电算化可以提高会计工作效率和会计工作的水平。

（3）对会计电算化进行内部控制，主要是对存取权限进行控制。

参考资料来源：百度百科-内部控制制度

企业内部控制制度，是为适应生产经营管理的需要而产生的，是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分。只要存在企业经济活动，就需要有相应的内部控制制度。

综合目前企业的管理经验，内部控制制度主要有以下几方面的内容：

1授权控制。授权控制是指企业各级工作人员，必须经过授权和批准，才能对有关的经济业务进行处理，未经授权和批准，这些人员就不允许接触这些业务，这一控制方式使每一个过程、环节责任、权利明确，使某些事件在发生时就得到了控制。受权控制要求规定各级管理人员的职责范围和业务处理权限，同时也要求明确各级管理人员所承担的责任，使他们对自己的业务处理行为负责。

2分工控制。分工控制是指对于相关的职务，必须进行分工负责，不能由一个人同时包办兼任。这一控制制度使经济业务在处理时，有关人员能够互相制约、相互监督。

3业务记录控制。业务记录控制是指在对经济业务进行会计记录时，必须采取一系列措施和方法，以保证会计记录的真实、及时和正确。

4财产安全控制制度。财产安全控制制度，是为了确保企业财产物资安全完整，所采用的各种方法和措施。5书面文件控制。书面文件控制是指在业务处理过程中，把企业对于经营管理的要求，有关注意事项等制成书面文件、规章制度，下发给各级工作人员，或悬挂在办公室、仓库等公众场合。

6人员素质控制。人员素质控制是采用一定的方法和手段，保证企业各级人员具有与他们所负责的工作相适应的素质，从而保证业务工作的质量。

如果你是写内部控制的论文，可以再提及一下建立企业内部控制制度应注意的几个问题：

1内部控制制度首先必须符合国家的法规政策，不得制定与国家法规、政策相抵触的“内部管理办法”。

2单位内部控制制度，最好由各部门讨论并经管理层审议通过，从而增强内部控制制度的权威性。

3既要保证内部控制制度的稳定性，又要使内部控制制度在实践中得到补充、完善。

4避免内部控制制度重叠现象。解决责任不明、环节太多，人人有责而结果是人人都不负责的问题。实际工作中有些单位为解决“闲置”干部就业，从而形成多人签字，环环盖章，而无人承担具体责任，遇事相互推诿的不负责的后果，致使有些本应尽快处理的问题终因手续不全而拖延。

5定期检查内部控制制度的执行情况。结合本单位目前工作实际，测试、评价某项具体内容是否实现了预期管理目标，看其是否取得了一定的效益，调动了职工的工作积极性。

你好，行政工作主要是文件、档案资料的收集、整理、汇总、传送和报告，分类、归档、记录、打印文件、复印资料和日报。 还有全体员工的后勤保障和办公用品的配送。从广义上讲，行政管理包括行政事务管理和办公事务管理； 狭义上是指行政部门，主要负责行政事务和办公事务。

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1、事业单位一般是指以促进社会福利、满足社会文化、教育、科学和卫生需要，提供各种社会服务为直接目的的社会组织。事业单位一般不以营利为直接目的，其工作成果和价值不直接或主要以可衡量的物质形式或货币形式表现出来。与企业相比，事业单位包括一些公务员单位。他们是国家机构的分支机构。中国公立学校是最典型的行政事业单位。行政事业单位：一是统称为行政单位和事业单位。由于中国独特的政治体制，行政机构和公共机构之间往往没有分离。许多政府部门，如房管局和规划局，在一些地区是行政单位，在一些地区是事业单位。因此，人们将政府部门统称为行政事业单位，许多地方政府文件也将其作为总称，如区行政事业单位、县行政事业单位等。

2、行政机构的责任：借入款项事业单位借款是指事业单位向财政部门、上级主管部门和金融机构借款的实收资金。其会计特点：一般不预期利息支出。实际支付利息时，为开展专业业务活动和辅助活动而借入资金发生的利息，计入业务支出；为经营活动借款的利息，计入营业费用。应付账款，事业单位应缴资金包括财政部门规定应缴的预算资金（应付预算资金）、财政专户应付的预算外资金（财政专户应付资金）、本年度应交的相关税费。

3、事业单位应当设立“应付预算”账户，核算各项应付预算的收缴情况。该账户期末贷方余额反映未支付的应付金额（该账户年末应无余额）。在取得应付预算的各项收入时，借记“银行存款”科目，贷记“应付预算”科目。上缴时借记“应付预算”科目，贷记“银行存款”科目。

内部控制制度是单位内部建立的使各项业务活动互相联系、互相制约的措施、方法和规程。现代化企业管理的产物。企业在竞争日益激烈的外部环境中，为了增强自身的竞争能力，需不断改善内部管理，提高工作效率、提高产品质量。

该制度包括的基本要素是：

①明确合理的职责分工制度；

②严格的审批检查制度；

③ 健全的会计制度和企业管理制度；

④严密的保管保卫制度；

⑤有效的内部审计制度；

⑥胜任的工作人员。

由于内部控制制度的严密程度直接决定着被审单位提供的会计数据和其他经济资料的可靠性，现代审计总是把被审单位现行的内部控制制度当作审查的起点和重点，通过对内部控制制度的调查、核实和评价确定审计工作的范围、深度和侧重点。

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应答时间：2020-12-17，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。

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