如何正确理解预收转应收的会计分录
预收时：
借：银行存款
贷：预收账款
确认收入时：
借：预收账款
贷：应收账款
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税
为什么预收账款可以转入应收账款
这是往来红字重分类。
因为一个客户只应该设置一个明细。
所以，在你预收是红字的时候，是对方欠你钱了，而棱不是预收了他们的款了。
所以要调整到应收账款中核算。
应收账款转到预收账款的会计分录应该怎么做？
科科目是吗？
“借”应收账款－对方全称（金额红水或负数）
“贷”预收账款－对方全称（正数）
会计软件应收管理模块转账处理中“预收冲应收”是什么意思啊？是指同一笔交易吗？看不懂
这应该是你使用的一款财务软件内部的操作明细。
分清预收和应收，冲是指冲销的意思。
预收，比如，某公司准备从你这购买商品，绝大部分都是先付款再出货，比如人家准备购买一批材料，对方先给你打款1万元，这就是你的预收账款了。
好了，现在你准备出货，按实际的来，比如销售了一笔8000元的材料给对方，这就是你现在对对方应收账款是8000元。
问题来了，你本来预收了人家10000元，现在又应收对方8000元，实际上你还是预收了对方2000元。结果就变成了预收人家2000元，应收0元，这个在软件里操作的过程就被称之为预收账款和应收账款之间的冲销操作。
同理还有预付账款与应付账款的冲销，应收账款与应付账款的冲销等等。
预收冲应收
实质是对于与A公司的经济业务是采取预收款方式，根据《企业会计准则第14号-收入》应用指南规定，四、销售商品收入确认条件的具体应用
（一）下列商品销售，实质上满足了收入确认条件的，通常应当确认收入：
2采用预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入，预收的货款应确认为负债。
因此，在收到预收款时，确认负债
借：银行存款
贷：预收账款-A公司
发出商品时，确认收入。
借：预收账款-A公司
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
而贵公司会计记账时，对于发出商品时，账务处理为
借：应收账款-A公司
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
因此，必须做一笔冲销预收账款会计分录，使得“预收账款-A公司”明细账和“应收账款-A公司”明细账结平。
借：预收账款-A公司
贷：应收账款-A公司
财务处理预收与应收怎么冲？
一、A单位预收款项处理
如果确定不需再还，那么处理分录为：
借：预收账款-A单位 60000
贷：营业外收入60000
二、BCD单位应收款项处理
如果确定死账，则做坏账处理
如果你企业有计提坏账准备，则分录为:
借：坏账准备 20000贷：应收账款BCD 20000
如果你企业招待小企业会计准则，则平时不会计提坏账，分录为：
借：管理费用-坏账损失 20000
贷：应收账款 BCD 20000
三、预收与应收如果要对冲，则至少要有三方协议（即预收方与应收方），协议中明确写清怎样处理这种三角债关系，并要相关各方盖章确认，否则不管是按会计准则还是按税法规定，都不允许直接对冲。
应收账款怎么调到预收账款
预收账款比较少的企业可以不设“预收账款”科目，可以在预收款项的时候计入应收账款的贷方。如果想调整则分录为：
借：应收账款
贷：预收账款
预收帐款怎样转为应收帐款
一般是：
先冲减：借：银行存款 77728750 （红字）
贷：预收帐款 77728750 （红字）
计入正确的：
借：银行存款 77728750
贷：应收帐款 77728750
请参考
请问会计中的预收冲应收业务和红票对冲是什么意思？
你和某客户的往来业务中,
收款1000时,记入预收账款中,则出现了预收账款贷方余额1000
销售及开票时,你没有查以前的往来情况,就直接计入了应收账款中,又出现了应收账款借方余额1000
实际情况是:你与客户货款两清了
但在账上表示的是,你预收了客户1000元,而客户也欠你1000元
在报表上反映的情况,也是与实际一致,应收款项为0
所以,你需要用红字作一转账凭证,冲平两个账户的余额,
注意,不能用蓝字,因为1,这是记账时用错了科目,应红字冲回2,如果用蓝字的话,在账户记录中,还以为是又发了一次货,和又收了一次款呢
应收预收会计分录怎么做？
既然你已经是走的预收款科目。那么
收到款的时候
借 银行存款 49500
贷 预收款-新亚 49500
销售的时候也要走预收款
借 预收款 115830
贷：主营业务收入－丑产品99000
应交税费－应交增值税（销项）16830
在收新亚公司的余款时
借 银行 66330
贷 预收款--新亚 66330
这不就平了吗？这个正规的财务处理
但是实际操作时。可以变通
水费和电费提前收费。
相当于使用消费时，从已缴费里面扣除使用。这类似于先收费后提供服务。
所谓水电预收就是先交钱买水、买电，然后再插卡消费。一旦出现欠费，马上就会断水断电，不交钱就不能消费。类似于手机缴费，是目前比较流行的做法。
预收账款是负债类科目。
借方是反映：应收的货款 和 退回多收的货款，也就是预收款项减少。
贷方是反映：预收的货款 和 补付的货款，也就是预收款项增加。
扩展资料：
预收账款业务的会计处理：
收到预收账款时：
借：银行存款
贷：预收账款——XX客户
待开出销售发票时：
借：预收账款——XX客户
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
预收账款按应收账款方式进行控制。按具体客户设置明细账，进行明细核算，具体可采用如下方式：1、区域分布/具体客户模式；2、合约结合具体客户模式；3具体客户模式，对客户不多的企业，采取具体客户模式进行明细核算。
预收账款账务处理
预收账款是负债类科目，是指己方预收对方的账款，而实际的货物还没有发出！
做会计分录为：
销售未实现时，
借：银行存款/库存现金
贷：预收账款
销售实现时，
借：预收账款
贷：主营业务收入
不单独设“预收账款”科目的企业，预收的账款在“应收账款”科目核算。
在“应收账款”的贷方登记收到的预收款数额：
借：银行存款/库存现金
贷：应收账款
发出货物开出发票时：
借：应收账款
贷：主营业务收入（若为增值税一般纳税人，还应贷记应交税费--应交增值税（销项税额），小规模企业不需要记）
参考资料：
预付帐款是购货单位根据购货合同（含口头协议，下同）的规定，预先付给供货单位的货款，预付的货款即可以是部分货款，也可以是全部的货款。预付帐款的支付，是购货单位履行购货合同义务的行为。
产生预付帐款说明将来对方将把货物交我,是我的债权,所以为资产
预收帐款是供货单位根据购货合同的规定，预先收购货单位的货款，预先收的货款即可以是部分货款，也可以是全部的货款。
根据《财政部 税务总局 关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）第三条的规定：纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照本条第三款规定的预征率预缴增值税。
按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。
适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。
本公告所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。
请参考。
指提前支付租金。
企业对外出租自有资产，采用预收款方式收取租金的，账务上应如何处理，增值税及企业所得税方面如何确定纳税义务时间呢？
企业预收租金时，应先计入“预收账款”科目（没有设置“预收账款”科目的，计入“应收账款”的贷方），因为企业提供的租赁服务属于在某一时段内履行履约义务，应在履约期内根据一定分摊原则分摊确认收入。企业采取预收款方式收取租金的，企业尚未履行相应的履约义务，不满足收入的确认条件。
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