1.主要增值税优惠政策
一、小微增值税免税优惠-政策内容
执行时间
2021年4月1日至2022年12月31日
优惠内容
一个纳税期内月销售额15万元(含)以下或季销售额45万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。
关键点一
从总销售额来看:
无论转让的是商品、劳务还是无形、不动产的销售，都应结合销售总额确定是否超过15万元/45万元。
关键点二
房地产销售可以抵扣:
月销售总额超过15万元或者季度销售总额超过45万元，但扣除当期不动产销售金额后不超过15万元/45万元的，免征货物、劳务、服务和无形资产销售金额增值税。
关键点三
免征额由销售额的差异决定:
如果从事经纪服务、旅游服务、建筑服务等适用增值税差别化征税政策的业务，政策允许将差额后的余额作为销售额来确定是否可以享受免税。
例-房产销售可以抵扣。
一个个体户的季度总销售额是320万元，其中房地产销售290万元。扣除290万的房产销售，只有30万，不超过45万。所以这30万元可以享受小规模纳税人的免税政策。
同时，290万元的房产销售应依法纳税。
说明-免征额由差额后的销售额决定。
如个体户季度施工劳务收入50万元，分包给其他施工企业15万元，扣除分包后的差额为35万元，不超过45万元。在这种情况下，纳税人可以享受小规模纳税人的免税政策。
二、增值税小规模纳税人3%的征收率下调1%的优惠政策内容
执行时间
2020年3月1日至2022年12月31日
优惠内容
对小规模纳税人，适用3%的税率计征销售收入，减按1%的税率征收增值税；相应的增值税预缴也可以减按1%的税率预缴。
说明
个体饭店是小规模纳税人，按季度纳税，季度销售额50万元。
最初按3%计算，需支付的增值税为:
50000/(1+3%) * 3% ≈ 14 563.17元；
现在税是按1%计算的，你只需要支付:
500000/(1+1%)*1%≈4 950.50(人民币)
享受这一优惠后，纳税人可少缴税9600元。
关键点一
开具发票时征收率的选择:纳税人在享受此项优惠政策时，开具增值税发票时应选择1%的征收率。
关键点二
无需备案，备案时享受:纳税人无需备案该政策，只需按规定备案即可享受。
注意事项:
个体户多为小规模纳税人，小规模纳税人的征收率包括3%和5%。除了5%的征收率适用于转让和租赁房地产等业务外，3%的征收率适用于大多数业务。
比如常见的商店卖货，理发店提供理发服务，餐馆提供餐饮服务等等。如果确认原适用征收率为3%，则可以减征1%的增值税。
2.个人所得税优惠政策
一、个体工商户“经营所得”减半征收个人所得税的政策内容
政策内容:
在现行优惠政策基础上，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，减半征收个人所得税。
适用于:
适用于所有个体工商户，无论采取何种征收方式均可享受。
执行期:
2021年1月1日至2022年12月31日
享受课程:
提前还款也可以享受。年度应纳税所得额暂按本报告期末情况判断，年度汇算清缴时按年计算，多退少补。
插图-提前享受
餐馆是个体工商户，按季度从经营收入中预缴个人所得税。2021年4月申报2021年第一季度个税时，第一季度个税应纳税所得额为40万元，暂按此数额判断年应纳税所得额不超过100万元，可享受第一季度减半优惠。如果到年底，也就是1-12月全年应纳税所得额超过100万，就需要重新调整。
需要注意的事项
个体工商户从两个以上地方取得经营所得的，在办理年度汇总纳税申报时，要合并年度应纳税所得额，重新计算减免税，多退少补。
二、个体工商户“四项业务收入”暂不征收个人所得税。
优惠内容
个体户纳税人可以享受其种植、养殖、养殖、捕捞所得不征收个人所得税的税收优惠。
需要注意的是，从事这四个行业的纳税人，需要单独核算这四个行业取得的收入，这样这部分收入才可以免征个人所得税；如果不能单独计算，而是把所有收入一起计算，就需要按照所有收入计算缴纳个人所得税。
3.其他税收优惠政策
1.小微企业免征增值税——免征三项附加费。
根据《小微企业增值税优惠政策》的规定，自2021年4月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售额。月销售总额不超过15万元，季度销售总额不超过45万元的，免征增值税。
个体户符合上述条件，只开具增值税普通发票的，可享受免征增值税的优惠政策。没有消费税，就不用交城市维护建设税，教育费附加，地方教育费附加。
企业开具增值税专用发票，或者销售额超过小微企业增值税免税政策规定的销售额的，纳税人按照实际缴纳的增值税金额缴纳三项附加费。
二、教育费附加、地方教育附加从优免征。
执行时间
2016年2月1日起实施，目前文件中没有截止日期。
优惠内容
月销售额不超过10万元(季度销售额不超过30万元，按季度纳税)按月纳税的，免征教育费附加和地方教育附加。——即使发了特价票，也可以享受。
三、小规模纳税人“六税两费”减半征收。
执行时间
自2019年1月1日至2021年12月31日
适应性
资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加减征50%。
四。水利建设基金优待
优惠内容
1.不符合起征点的个体户，不需要申报水利建设基金。
2.月销售额不超过10万元(季度销售额不超过30万元)按月纳税的缴费义务人，免征水利建设基金。(从今年第一季度的销量来看)
3.根据规定，2021年，符合规定的个体户需要缴纳水利建设基金的，按照征收标准的25%缴纳。
需要注意的事项
水利基金征收标准:(每户每年)
城镇个体经营户100元、农村个体经营户50元按征收标准的25%征收。
——如何判断城市还是农村个体户？
按城市维护建设税的税率计算，按5%和7%缴纳城市维护建设税的为城市个体户，按1%缴纳城市维护建设税的为农村个体户。
-个体户水利建设基金的征收期是什么时候？
每年6月为收款期，当年支付。2021年上半年未及时申报的，可以再次申报，不收违约金和滞纳金。
4.对重点群体的优惠政策
一、自谋职业退役士兵从事个体经营。
优惠内容
自个体工商户注册之月起，3年内(36个月)按每户每年14400元的限额依次扣除当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。
执行时间
延长至2025年12月31日
需要注意的事项
纳税人实际经营期不满一年的，按月折算相应的减免税限额。
例如，如果实际运营期仅为6个月，则减免限额为:
14400÷12×6=7200。
二、建档立卡贫困、持《就业创业证》或《就业失业登记证》从事个体经营的人员。
优惠内容
建档立卡贫困人口持有《就业创业证》(注明毕业年度内自主创业税收政策或自主创业税收政策)或《就业失业登记证》(注明自主创业税收政策)从事个体经营的，自注册个体工商户当月起，3年内(36个月)每户每年依次抵扣14400元。
执行时间
延长至2025年12月31日
人员的具体范围
1 .纳入国家扶贫开发信息系统，建立贫困人口数据库；
2.在资源保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员；
3.零就业家庭中享受城镇居民最低劳动年龄的登记失业人员；
04.毕业年度内的高校毕业生。专科毕业生是指实施高等教育的普通高校和成人高校的应届毕业生；毕业年份是指毕业的自然年份，即1月1日至12月31日。
需要注意的事项
1.如果纳税人当年应缴纳的税款小于计算出的扣除限额，比如应纳税额为10000元，扣除限额为14400元，那么纳税人最多只能扣除10000元，未全部扣除的部分不得结转下一年度；如果要缴纳的税款超过了扣除限额，比如应纳税款16000元，扣除限额14400元，那么最多只能扣除14400元。
2.符合条件的，不需要备案。你只需要按照规定留存相关资料备查，自行申报享受即可。
参考:广西局
