税务筹划是啥,税收筹划工作是一项什么样的工作

税务筹划是什么工作，你了解多少？

如何根据有效的税收筹划来降低营业税是所有公司都非常重视的一个难题。众所周知，在具体的税收筹划例子中，很多计划最终被闲置或放弃，不仅达不到减税的目的，还会给其中一部分留下很大的民法风险，税收筹划被归为不成功。

根据多年税收筹划的社会经验和对相关实例的科学研究，总结出最容易导致税收筹划不成功的八大原因，并详细介绍给所有从事税收筹划的员工。

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原因一:对现行税收法律政策不专业

企业的生产经营是否纳税，应纳税所得额的大小，是由税收法律、政策、法规、规章和一系列行政规章决定的。实际操作中，公司纳税申报存在纳税差异，也根据民法的要求进行纳税调整。因此，法律法规是税收的根本特征，财务会计只是计量和验证的特殊工具。实践中，很多基于会计方法的税收筹划，只是改变了计量验证的方法和规范，并没有“标本兼治”。

古语有云“锦上添花，为时未晚”，但这并不适合税收筹划行业。在我国现行的17个税种的标准中，每个税种都要求对每个纳税义务有一个专门的标准。一旦考虑，就必须按照相关程序履行纳税义务。我们公司很多股东在股权交易即将完成的时候，刚刚开始做准备，却无能为力。

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原因二:不考虑非税成本

在税收筹划中，往往需要根据编制计划调整买卖方式和结构，进行一系列的商业服务分配，会造成一系列的非税成本。例如，建立一个新企业和筹集一笔过桥资金需要一定的时间和公共财产的投资。如果不整合这一要素，就容易导致税收筹划的失败。

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原因三:缺乏有效的业务服务目的

根据《特别纳税调整实施办法(试行)》(国税发〔2009〕2号)的要求，针对“没有有效商业服务目的的分配”，税务局可以进行一般反避税研究。最常见的途径包括:(1)滥用税收优惠政策；(2)滥用税收协定；(3)误用企业的组织结构；(4)利用避税地避税；2016年2月10日实施的《一般反避税管理办法(试行)》对跨境电商反避税给出了全方位的标准，今年1月1日新实施的个税法也增加了反避税条款，必须引起足够的重视。因此，在税收筹划中，必须有“有效的商业服务目的”的直接证据原料。

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原因四:缺乏对潜在法律纠纷的技术监管

在实践中，基本上没有一个税收筹划方案是没有全部法律争议的。可以说，税收法律法规的风险控制贯穿于税收筹划的全过程。因此，对金融风险要有足够的认知能力。比如，按照“转让定价”进行的“准备”，一般会遇到纳税调整和税收贷款利息的风险，而按照假冒原材料达到少缴税的目的，则可能触犯行政责任，甚至刑事处罚。因此，税收筹划存在“禁区”，企业需谨慎。

根据新税收征管法(征求意见稿)的要求，偷税是指“经营者采取欺骗、隐瞒等手段进行虚假纳税申报或者不申报”，其中“欺骗、隐瞒”设立为包括“以欺骗手段取得税收优惠政策”。此外还要求:“逃避缴纳税款的，由税务局追缴未缴或者少缴的税款，并处未缴或者少缴的税款百分之五十以上三倍以下的罚款；涉及处罚的，移交司法部门依法处理。纳税人以上述方式不缴或者少缴代扣代缴、代收代缴税款的，由税务局追缴其不缴或者少缴的税款，并处不缴或者少缴税款百分之五十以上三倍以下的罚款；涉及处罚的，移交司法部门依法处理。“税收筹划触犯了刑事处罚，又因小失大。

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原因五:缺乏其他企业的应用

税收筹划是一项综合性的工作，需要众多企业的参与和配合。以申请高新技术公司资质为例。公司在高新技术收入、研发支出、关键专利权、科技人员比例等方面必须合格。各种指标的达成有赖于各单位的积极发展。会计、科研、人力资源管理等单位在申请高新技术资格前，必须有一个一到三年的计划和简化。

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原因六:缺乏与税务等政府机构的有效沟通

由于中国税法的现状，很多税收优惠政策的可得性并不是很明确，因此公司需要在中英政府机构的准备中确定相关税收优惠政策的实际可得性。但必须指出的是，公司在咨询相关事项之前，应当对编制的总体目标有一个明确的认识，获取对编制方案特别重要的信息内容，而不是把整个经营计划和分配都讲出来，尤其是在税收征管法(征求意见稿)中。

2007年

原因七:税率低导致评税和税务检查

可以说没有零缺陷的备考方案，很多备考方案都依赖于互信息的不对称。如果前期成功进行了公司的税收筹划计划，但最终公司的税率过低，又不能提出正当的理由，在这类情况下，很容易被税务局的纳税评估“点赞”，从而引起定期的税务检查和监管。按照“高倍放大镜”税务检查，很难保证公司税务筹划的缺陷不会被税务局发现，也有可能秋后算账。

2008年

原因八:精英团队实际操作经验不足

其实上面说的原因都可以归结到“人”上。没有专业人士或者有税务筹划实践经验的精英团队，很难保证税务筹划不容易出问题。在国外，很多大企业一般会聘请有风险税务筹划经验的税务律师进行税务筹划。虽然收费昂贵，但仍然受到公司的热烈欢迎。

2009年

摘要

上面提到的八个原因都是税务筹划不成功的原因，但确实是实战演练中最常见的税务筹划不成功的原因。大家认为一个成功的税收筹划应该具备两个核心特征:一是有可行的系统软件的税收筹划方案，二是有很强的综合执行方案的工作能力，三是有优秀的税收筹划人才和技术专业的精英团队的结合。目前国内一些大中小企业刚刚开始加强自身税务精英团队的资本建设，这也是未来一定的发展趋势。

互联网时代，公司信息基础的“透明”和传统简单直接的节税方式早已逃不过金三制的眼睛。因此，为保证公司稳健、长期的发展趋势，需要在合理、合法合规管理的基础上进行准备和分配。