两金管控指的是什么

在企业经营过程中所形成的应收账款和存货

关键词：“两金”管控；企业；资金占用 一、企业两金管控的重要性 企业“两金”具体是指在企业经营过程中所形成的应收账款和存货。

应收账款和存货。对国企建筑业来说，应收账款的比例是很高的，而所获的净利润不到3%，中建是1.6%左右，实在是走在钢丝上。

建筑业不是个创新的企业，与其在创新研发上投入，不如长期做好对成本的控制，更精准更规范的管理，更严的准入，比如日本建筑业就是如此。对企业财务分析和风险控制，我认为有3表能有效地控制：

1、资产负债表；2、损益表；3、现金流量表。

后面有了解下，在国企两金压控是一个很重要的指标，影响公司年终兑现和工资，各个领导都很重视。主要的工作是清欠，清空存货和应收账款。

有时候很多项目是政府主导的，在双方都要面子不能撕破的情况下，使用金融工具：例如债权转让、银行保理的方式降低两金，或者在会计准则内报表两金降低。下面举个例子：

存货和应收账款、减值及坏账举例：

假如我开了一个便利店，进货100箱啤酒，每项卖价100元，卖出40箱，卖给了40人，只现款收回10*100=1000元。假如啤酒保质期五年（保质期：保证五年内不会变质）。

1、存货：现在我的便利店中还有60箱啤酒，那么存货是6000元；

2、应收账款：剩下没收回的30箱啤酒价格，3000元为应收账款；

3、减值：啤酒在五年内不会变质，（剩下的60箱啤酒）过了两年的时候顾客觉得离保质期已经逐渐临近了，顾客购买的欲望就降低了，这个时候我要想卖出去，就要考虑降价，离五年的时间节点越近，卖价就越近，到五年的时候可能一点价值都没有了。

在这2-5年的时候，啤酒价格折减是逐步增加的，这个过程就叫减值。

4、坏账：我卖出去并且未收回的3000元，由于都是赊账，买给了不同的30人，他们的信誉是不一样的，过了一年、两年后，这些人还没还，时间越久，客观上认为这些人还的可能性会越来越小，这个时候就形成了坏账，

过了五年了还没还，那么还的可能性基本为零了（举个栗子：尤其是那种过了三年也没去主张债权，过了诉讼时效的）。

企业两金是指应收业主单位工程款、库存材料配件与工程项下已完工未结算的总称。两金压降也就是指减少该项指标数值余额，目的是加快工程计量、加快计量款的回收，提高企业经营活动现金流入。

两金指标在计算时会有详细的计算公式，一般建筑施工企业计算公式为：[应收账款原值-（预收款项-已结算未完工款-预收售房款）]+其他应收款净值+长期应收款净值+(存货净值+存货跌价准备-预收售房款）。

在国企两金压控是非常重要的，它会影响公司年终兑现和工资，就施工企业讲，两金压降要在正常施工生产组织的前提下，根据合同条款约定，及时完成工程计量审批，加紧款项回笼。

国企是指国务院和地方人民政府分别代表国家履行出资人职责的国有独资企业、国有独资公司以及国有资本控股公司，国有企业作为一种生产经营组织形式，同时具有商业类和公益类的特点。

两金”是指应收业主单位工程款、库存材料配件与工程项下已完工未结算的总称，其中已完工未结算为已完工程量未向业主单位进行计量审批或正在审批的施工产值。两金压降也就是指减少该项指标数值余额，目的是加快工程计量、加快计量款的回收，提高企业经营活动现金流入。

在以“现金为王”的现代企业管理思路下，经营活动产生的现金流入在企业日常经营活动中的三个现金流中排在首要位置（其余两项现金流分别是筹资活动产生现金流、投资活动产生的现金流），是企业保证日常生产活动的保障，也是企业对外进行产业扩张的基础，更是判断一个企业是否处于健康发展的重要指标。如若经营活动产生的现金流入缓慢或者断流，犹如人体失血过多，必将导致“失血性休克”。

就施工企业讲，两金压降要在正常施工生产组织的前提下，根据合同条款约定，及时完成工程计量审批，加紧款项回笼。同时对于施工生产中需要的各类材料、配件则要合理筹划、计划，充分考虑采购、运输、清关等环节的影响，已达到不占用更多的资金投入到存货当中的目的。再者，对于已经形成的应收工程款，如遇业主资金困难，短时间内无法解决时，也可通过银行等金融机构的保理业务进行债权出售，及时回收资金。

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