个体工商户要缴税嘛

当然是要交税的。否则大家都去办个体工商户，不交税。岂不是一塌糊涂！这个问题提了好几年了，很多税收政策也更新了好几遍。近年来，许多优惠政策陆续出台。因此，我认为有必要回答:

1.为什么有人认为个体工商户不用交税？之所以有人认为个体工商户不用交税，是因为在实践中，大多数个体工商户因为没有账目，核算不清，再加上自身的特点，没有专职的会计。所以税务局对他们的征收管理方式都是核定征收，大部分都是核定征收内的定期定额征收，也就是在一定的时间缴纳一定的税款，比如:一年一次，一次2000元。

由于是定期定额征收方式，不需要像其他企业那样按月申报。这种情况下会给人一种个体工商户不用申报纳税的错觉，但事实并非如此。个体工商户纳税的频率小，金额也比较小，不代表不用纳税。

2.个体工商户需要缴纳哪些税？目前，我国有效税种有18个。只要是和个体户有关的，没有特别规定排除个体工商户的，个体户都需要缴纳。

因为个体工商户不具有法人资格，不用缴纳企业所得税，所以一般来说，个体工商户涉及的税种有:增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税、房产税、土地使用税、个人所得税。下面我们单独解释一下:

1.增值税根据规定，在中华人民共和国境内销售货物或者加工修理修配劳务(以下简称劳务)、服务、无形资产、不动产、进口货物的单位和个人为增值税纳税人，应当按照规定缴纳增值税，包括个体工商户。

个体工商户多为小规模纳税人，按3%的税率缴纳增值税。如个体工商户销售收入103万元，应交增值税103/(1+3%) * 3% = 3万元；

请注意:根据现行增值税规定，月销售额10万元以下或季销售额30万元以下的小规模纳税人可享受免征增值税的优惠政策。但开具专用发票的，不免税。

当然，也有一些规模较大的个体工商户，认定了一般纳税人，需要按照一般纳税人的计税方法计算缴纳增值税。应交增值税=销项税-进项税；

2.城市维护建设税城市维护建设税以实缴增值税为计税依据，分三档税率。7%、5%、3%的税率分别适用于市、县、镇。比如上面说的小规模纳税人，缴纳增值税3万元。若位于市属单位，应缴纳城市维护建设税=3*7%=0.21万元；

3.教育费附加和城建税一样，是以实缴的增值税为基数，税率为3%。应交教育费附加=3*3%=0.09万元；

4.地方教育附加费。这也是一种附加费，税率2%。应交地方教育附加=3*2%=0.06万元。

5.印花税印花税是一种契税。按税目征收，适用不同税率，如上述103万元收入。销售货物，税率为0.03%，应缴纳印花税=103*0.03%=0.03万元；

请注意:根据规定，小规模纳税人可以享受教育费附加、地方教育附加和印花税这三个税种减半征收的优惠政策。

6.房产税个体工商户的经营场所拥有自有财产的，以财产原值扣除适当比例计算财产残值，再按年缴纳1.2%的房产税。

比如这里的扣除比例是30%。如果房产原值为100万元，每年应缴纳的房产税=100*(1-30%)*1.2%=0.84万元；

个体工商户的经营场所出租的，不涉及房产税。房产税由出租人按“租金收入”缴纳，按不含增值税的租金收入的12%计算缴纳；

7.土地使用税由于大多数个体工商户的经营场所是出租的，一般不涉及土地使用税。涉及的，按照实际占用土地面积乘以地方土地使用税定额税率缴纳；

例如，实际占用土地100平方米，土地使用税税率10元/平方米，则每年应缴纳的土地使用税=100*10=1000元；

8.个人所得税是个体工商户缴纳的税种中最复杂的一个税种。根据个人所得税法的规定，个体工商户按照“生产经营所得”缴纳个人所得税。计算方法为:应纳税所得额=年总收入-成本、费用、损失。税率如下表所示:

例如，经过计算，应纳税所得额=40万元，应纳个人所得税= 40 * 30%-4.05 = 7.95万元。

需要提醒大家的是，很多个体工商户过去实行的是核定征收政策。现在，很多地方对有一定收入额的个体工商户，改为核定征收，改为查账征收。和其他企业一样，也是按规定报税。这就需要个体工商户尽快建立制度，提前做好准备。不要等到你的征收方式改变了，再临时抱佛脚，否则你可能会吃大亏！