购买商业健康保险可以抵扣个税，指的是个人购买的还是团险呢？

日前，财政部、税务总局、保监会发布通知，将商业健康保险个人所得税政策实施范围扩大至全国。7月1日起，购买商业健康保险可抵扣个税，每月最高200元，每年最高抵扣2400元。但要获得抵扣，纳税人需要购买符合要求的商业健康保险，并获得“税收优惠识别码”。多位专家表示，通知实施前购买的商业健康保险，由于没有“税收优惠识别码”，不能抵扣。

每年最高2400元参与扣税。

根据通知，个人购买符合规定的商业健康保险产品的费用，允许在当年(月)计算应纳税所得额时税前扣除，扣除限额为2400元/年(200元/月)。

通知规定，适用商业健康保险税收优惠政策的纳税人，是指取得工资薪金所得、连续劳务所得的个人，以及取得个体工商户生产经营所得、企事业单位承包租赁业务所得的个体工商户业主、个人独资投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租者。通知进一步明确，连续劳务报酬所得，是指个人连续3个月以上(含3个月)为同一单位提供劳务取得的所得。

通知同时指出，单位统一组织为职工购买符合规定的商业健康保险产品或者单位和个人共同负担。单位负担应纳入个人工资薪金明细清单，视同个人购买，从购买产品的次月起在不超过200元/月的标准内按月扣除。一年内保费金额超过2400元的部分不得税前扣除。以后每年续保，按上述规定办理。

“无论是个人购买商业健康险，还是公司为个人购买，还是公司和个人共同负担，只要符合条件，都可以获得抵扣。”财税专家表示。专家还表示，个人购买的商业保险、公司为个人购买的商业保险，或者公司和个人共同购买的商业保险，如果符合《通知》规定的条件，可以在计算应纳税所得额时税前扣除。

抵扣需要获取“税收优惠识别码”

中国注册税务师协会专家丁会仁表示，目前购买可抵扣的商业健康保险的操作流程是:个人或公司购买可税前抵扣的商业保险时，保险公司会开具相应的发票和保单凭证，并在保单凭证上注明识别代码。购买保险后，可以向公司财务部提供税款保费识别码及相应材料。财务人员可以向地税部门申请，在计算个税时，在税前扣除相应的保险费用。

“纳税人识别一款保险产品能否享受个人所得税抵扣政策，最简单的方法就是在购买保险时能否获得税收优惠识别码。如果他们有识别码，就可以税前扣除。”丁慧仁说。

据悉，“税保费标识码”将由商业健康保险信息平台按照“一人一码”的原则确定后发放给保险公司，由保险公司打印在保险单上，是纳税人税前扣除的重要凭证。因此，今后纳税人在税前扣除商业健康保险支出时，需要提供“税款保费识别码”。已购买商业健康保险但未取得“税优识别码”等保险产品的，不享受税前扣除政策。

东部某省会城市地税局工作人员提到，7月1日《通知》实施前不在试点地区的公民购买的商业健康保险，由于没有“税收优惠识别码”，不能抵扣。

每月最高节税90元

“三部委通知中关于商业健康保险个人所得税扣除的规定，为个人购买符合条件的商业保险提供了限额扣除优惠。”吴立斌认为，对于想为员工购买商业健康保险作为员工福利或变相工资收入的企业，政策的出台可以在一定程度上降低员工的个人所得税。因为在这个政策出台之前，员工不能享受每月200元的抵扣。

“推进商业健康保险个人所得税税前扣除政策，主要是为了促进多层次医疗体系建设，进一步提高人民健康保障水平。”江西省地税局局长张和平6月29日在公开场合表示，购买符合规定的商业健康保险产品的人群，最高可在个人所得税前扣除2400元/年。该政策涉及大量自然人，受到社会广泛关注。这项减税政策的扎实实施，将有效增强纳税人实实在在的“获得感”

据刘兵介绍，最高税率为45%，即每月最高节税90元，节税90元的前提是200元买保险支出。

“我个人认为，靠这个政策来实现税收筹划，少缴税，意义不大。只能据实扣除每月不超过200，每年不超过2400元。”刘兵认为，除非有购买保险的意愿和需求，否则不建议进行税收筹划。

“对于可以购买商业保险的中高收入人群来说，这个减税是无关紧要的。对于低收入人群来说，没有多余的钱买商业保险，不可能税前扣除200元。”丁慧仁表示，购买商业健康保险整体减税政策有限，对保险行业更有利。

东部某地级市某保险公司负责人向南都记者表示，一直在关注政策进展，已经开发了一些产品，准备在商业健康险领域发力。

建议简化扣税流程。

丁慧仁还表示，在之前的试点过程中，扣税流程过于复杂，尤其是个险。你要先去社保部门开证明，再去税务部门开个人所得税缴纳证明。此外，你还需要健康证明、纳税申报单等。最后，你还得去保险公司的柜台。

三部委发布的通知还显示:“商业健康保险个人所得税税前扣除政策涉及多个环节和部门，各有关部门要密切配合，切实落实好商业健康保险个人所得税政策。”

其中，财政、税务、保险监管部门要宣传解释商业健康保险个人所得税优惠政策，优化服务。税保监管部门要建立信息共享机制，及时共享商业健康保险涉税信息；保险公司销售商业健康保险产品时，应当为购买健康保险的个人出具发票和保单凭证，载明产品名称和赔付金额等内容。，作为个人税前扣除的证明。保险公司应当与商业健康保险信息平台保持实时连接，确保信息真实准确；扣缴单位要按照本通知和税务机关的有关要求，认真落实商业健康保险税前扣除个人所得税政策；保险公司或商业健康保险信息平台应向税务机关提供个人购买商业健康保险的信息，并配合税务机关进行税收征管。

“很多人不愿意为了一个月存几十块钱而这么做。所以如果不简化程序，这个普惠政策可能会出现很多问题。”丁慧仁建议有关部门简化个税抵扣流程。

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一、政策出来怎么省钱？

根据政策，自2017年7月1日起，个人购买符合条件的商业健康保险产品，可按照2400元/年(200元/月)的标准在税前扣除。单位统一为职工购买的，视同个人购买，单位为每位职工购买的保险金额计入其工资薪金，在2400元/年(200元/月)的标准内按月税前扣除。

比如小明买了一份合格的商业健康险，全年共缴费3000元，当年最多可以税前扣除2400元(200元/月)。

假设小岳明赚了3500元。投保前:按照目前3500元的免税额度，不需要缴纳个税；投保后:每个月会扣200元，每个月3300元，小于个税标准，不用交个税。这个政策对小明没有影响。如果小岳明收入低于3500元，则不受影响。

假设小岳明收入3700元，投保前:每月应纳税所得额3700-3500 = 200元，按3%的税率计算，应缴纳个人所得税6元；投保后:每月扣除这200元后，应纳税所得额为3700-3500-200=0元，不需要缴纳个税。每月节省6元，每年节省72元。

假设小明月薪5000元。以前他一个月缴税:(5000-3500)3% = 45元。新政策实施后，(5000-3500-200)3% = 39元。他每个月可以少交6块钱，全年72块钱。

同时，值得注意的是，由于个人所得税的过度累进计算模式，高收入个人的税负将会减轻得更多，尤其是处于累进税边缘的纳税人。

举个例子:拿上面的例子，假设小明的月薪是8100元。以前他一个月交个税:(8100-3500) 20%-555 = 365元，现在(8100-3500-200) 10%-105 = 35元，所以每个月可以少交30元，全年360元。

2.什么样的商业健康保险可以扣税？

商业健康保险包括以下主要险种

疾病保险(主要针对重大疾病)；

医疗保险(包括一般疾病和重大疾病的保险，范围较广)；

收入保障保险(指因意外伤害或疾病导致个人收入中断或减少作为给付保险金条件的保险)；

长期护理保险(指为残疾人或老年人提供护理保障和经济补偿的保险)。

目前有税收优惠政策的商业健康保险主要有疾病保险和医疗保险。

特别值得注意的是，如果购买合格的商业健康保险，必须获得税收优惠识别码，才能享受税收优惠。

什么是税优识别码？税收优惠识别码是商业健康保险信息平台为确保税收优惠商业健康保险保单的唯一性、真实性和有效性，防止纳税人重复购买税收优惠商业保险产品，按照“一人一码”的原则，对投保人进行核对后，向保险公司发放并打印在保单凭证上的数字识别码。

购买商业健康保险但未获得税优识别码等保险产品的，不能享受税前扣除政策。

所以，鉴别一款保险产品能否享受个人所得税抵扣政策，主要看购买时能否获得税优识别码。

3.哪些个人的收入可以享受政策？

取得工资、薪金所得和连续劳动报酬所得的个人；

取得个体工商户生产经营所得的纳税人；

对企事业单位取得承包、承租经营所得的个体工商户业主；

个人独资企业的投资者、合伙企业的合伙人和承包租赁经营者。

其中，取得连续劳务报酬的个人，是指连续3个月以上(含3个月)为同一单位提供劳务而取得收入的个人。

示例:

小明2018年炒股赚了10万，不能享受这个政策。

小明2018年租金收入30万，不能享受该政策。

小明2018年取得版税收入100万元，不能享受该政策。

四、实践中如何操作？

1.工资薪金和连续劳动报酬纳税人自行购买保险产品:

直接购买商业健康保险产品的个人，在获得税收优惠识别码后，应及时向扣缴单位提供保单信息。扣缴义务人应当依法为其税前扣除，不得拒绝个人税前扣除的合理要求。

连续劳动报酬的纳税人是指未与单位签订劳动合同，但在单位连续工作并愿意购买健康保险的个人。在判断中，要看个人是否连续3个月以上(含3个月)为同一单位提供劳务并取得收入。典型人群:保险业务员、证券经纪人等。

扣缴义务人应当在每月200元的限额内，从个人应纳税所得额中扣除每月的保费支出。

如果一次交一年的保费，会在每个月分摊，按月扣除。

比如小明买了一份一年期的商业健康险，一次性缴纳2200元(平均每月183元)。小明及时将保险单交给单位财务人员，在单位计税时每月为小明扣除183元。

比如小明买了一份一年期的商业健康险，一次性缴费2800元(平均每月233元)。小明及时把保险单交给了单位的财务人员，这200元是单位每个月计税的时候给小明扣除的。

2.单位统一为个人购买商业健康保险产品。

由单位统一组织为职工购买，或者由单位和个人共同负担购买符合规定的商业健康保险产品的，单位为每个参保职工承担的金额计入其工资，视同个人购买，从购买产品的次月起在不超过200元/月的标准内按月扣除。

比如某公司给小明买了一份一年期的商业健康险，一次性缴费2400元(平均每月200元)，小明每月工资5000元。第一，200块钱要按月计入他的工资。小明申报工资5200元，计算应纳税所得额时会按照扣除限额扣除200元，即(5200-3500-200)3% = 45元。

3.个体工商户:

(一)个体工商户业主、企事业单位承包承租经营者、审核征税的个人独资企业、合伙企业投资者自行购买符合条件的商业健康保险产品的，在不超过2400元/年的标准内据实扣除。

(二)经批准征收的个体工商户业主、企事业单位承包经营者、个人独资企业和合伙企业投资者，应向主管税务机关报送商业健康保险税前扣除明细表，主管税务机关按程序相应调减其应纳税所得额或应纳税额。

(3)个体户、个人独资合伙企业职工购买商业健康保险产品，享受优惠的流程与企事业单位相同。

个体工商户保险申报:

个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、企事业单位承包承租者，填写生产经营所得个人所得税纳税申报表(表B)并享受商业健康保险税前扣除政策，在“其他允许支出”栏填写商业健康保险税前扣除金额(应注明商业健康保险扣除金额)，填写商业健康保险税前扣除明细清单。