每季度末，财务会计合伙人都有一项重点工作要做，那就是第一季度所得税预缴申请。申请实际操作的关键问题。
登录电子税务局，可以在我的税务申请和缴纳中找到企业所得税申报页面。
点击一季度所得税申请，可以看到申请页面。
其实有以下几个表:
A200000所得税月(季)度预缴所得税所得税申报表(A类)
A2010年非税收入、扣除所得、个人所得税减免统计表(注1)
A201020固定资产加速折旧(抵扣)统计表(注2)
A201030企业所得税减免统计表(注3)
居民企业参股外国公司信息报告
其实你细看主表，就是下面这个。
这里大家自然指的是可供查账征收的《中华人民共和国所得税月(季)度预缴税金所得税申报表(A类，2019版)，即上表，核定征收不适合此表。这里很少说。
2
谈论申报表上的一些首要任务。
只有本年的累计金额必须填写。
注意，这里的累计数是截至申请季度的累计数。比如10月份申请第三季度，就填1-9月份的数据信息。以前很多盆友不理解。事实上，该语句可以通过查找来理解，并且它是成立的。本年总金额为。
所得税仍然是应计的。当你在这儿填写的时候请注意它。7-9月的数据不用写错。
三种提前缴税方式如何选择？
这种设定来源于《企业所得税法》第五十四条。有三种方法可以按月或按季度预缴所得税。
根据月度汇总或者第一季度的具体销售毛利进行预缴税金。
按照当月汇总的应纳税所得额或者上一纳税年度第一季度的平均额预缴税款。
经税务局批准的其他方式预缴税款。
一旦明确了提前缴税的方式，在这一年之内就不要随意更改缴税。自然你可以发现你公司的这个期权的申报单一般都是锁着的，不要随意动。
预缴税款的两种方式，即“按照上一纳税年度本年度平均应纳税所得额预缴税款”和“按照税务局规定的其他方式预缴税款”，属于税务行政许可事项。经营者变更时必须执行行政许可事项的相关程序和流程。
也就是大家一般都是按照具体的利润来预缴所得税。如果确实有困难，必须提交相关证明文件申请其他途径，税务局会批准的。实际电子税务局可以提交申请，如图(注:如果电子税务局没有这个地方，请立即向税务局申请)。
公司类型选择
如涉及执行《跨区域经营企业所得税征管办法》(国家税务总局2013年第57号公告)的跨区域经营汇总纳税公司，或在同一省(自治州、市辖区、省辖市)设立无主体资格子公司的跨区域经营汇总纳税公司，总机构和子公司参照《跨区域经营企业所得税征管办法》执行。
大家的一般公司，如果没有这种总分关联，就是选择一般公司。
附加信息内容
高新技术、高新技术企业、中小企业、技术股延期纳税完成情况都是必填项，而不仅仅是编号如果公司类型选择为“跨区域经营诱导纳税公司的子公司”，则不需要填写。
根据第一季度申报信息内容。
一季度申报这些很重要，直接关系到你能否享受到小型微利公司的优惠政策。
国家税务总局2019年第13号文要求，自今年1月1日至2021年12月31日，小型微利公司减按年应纳税所得额的25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳所得税；年应纳税所得额超过一百万元但未超过三百万元的，减记50%的应纳税所得额，按20%的税率缴纳所得税。
这里的小规模微利公司，自然可以既是小规模纳税人，也可以是普通纳税人。
如果考虑小型微利公司的四个标准，就可以享受了。
所以你可以从报告里看到从业人数，财产总额，制造业是限制还是禁止。
注:员工人数是指与公司建立劳动关系的员工总数与公司派遣的劳务人员总数之和。
填写总金额和财产，然后根据计算情况，好像是否启用小型微利公司“通用系统软件会完全自动识别并启用”选项。
1.第一季度截止本期期末本年度纳税的员工平均人数不超过300人。
2.第一季度总资产平均值不超过5000万元。
3.本表中“国家限制或禁止的制造业”选择“否”和本表第9行“本期按上一纳税年度平均应纳税所得额界定的具体销售毛利不超过300万元的应纳税所得额”。
反之，选择“是”；否则，选择“否”。
季度平均值=(季度初值和季度末值)÷2
本期最后一个季度的平均值=本期最后一个季度的平均值之和÷第一个季度的相对度。
本年度年中开业或停产的，按其具体经营期计算指标值。
你怎么知道的？
注:图中250为一季度平均从业人数，2250为一季度平均总资产。
注:图中250和360分别为一、二季度平均从业人数，2250和4000分别为一、二季度平均总资产。
公司在预缴所得税时已经享受了现行的小规模微利所得税减免政策。在年度汇算清缴所得税中未达到《通知》第二条要求的，应按要求缴纳所得税。
这里需要注意的是，计算税收收入是非常合适的，不需要省略纳税调整。
三
我们来详细了解一下预缴税金申报表是如何计算申报税额的。
其实填写预缴税金申报表很简单，报表也比较清晰。
但是有一点，你得先有财务报告。你甚至不做财务报告。填这个表没有依据。以前很多朋友问怎么填写预缴税金申报表，但是没有自己的财务报告。如何做到这一点？
俗话说，巧妇难为无米之炊。对于审计和收集账目的公司，必须编制表格。
并且在第一季度申请的情况下，还必须向税务局上报财务报告。如图，财务报告的纳税申报也在我的申报纳税中。
这里大家需要注意的是，财务报告文档的格式比较难。你申报的会计规章制度不一样，税务局让你推的报表格式也不一样。比如某公司备案企业会计准则，系统软件自动以执行企业会计准则的通用会计报表格式将信息推送给它。
如果你不得不选择另一种文件格式，比如中小企业会计准则，系统软件会提醒你不会有这样的应用。所以在这里大家一定要注意，不然你自己的会计软件的报表格式会和你申请的文件格式不一样，你去申请，去填写，会很痛苦。
有一种形式。跟表格对比一下，马上填好就行了。
一个
我们先来讨论一下第9行当期的具体利润。
注意，这里的具体销售毛利不必等同于财务报告中的总资产，也不必在年度汇算清缴中作为应纳税所得额。
预缴税金申报表第9行具体销售毛利=总资产“财务报表总资产”特殊业务流程估算的应纳税所得额-免税收入和税基抵扣应纳税所得额-免税收入、抵扣收入、个人收入抵扣及其他优惠金额-固定资产加速折旧(抵扣)减少额-弥补以前年度亏损。
2
我们再来讨论1-3行数据信息。
1-3行主营业务收入，主营业务成本，总资产，根据你财报里的数据信息马上填就行了。
资产总额根据公司会计制度和公司会计准则及其他国家财务会计要求即时结转的资产总额。它也是你财务报告中的总资产数据。请立即填写表格。
需要特别注意的是，这里的总资产不会与二线的主营业务收入和三线的主营业务成本有一定的交叉核对关系。不等同于主营业务收入-主营业务成本。以前很多盆友都觉得这是交叉检查。然后他们发现计算出来的总资产和表不一样，强行更改主营业务成本。这都是错的。
记住了，马上按照表格填写。
“主营业务收入”=主营业务收入中的其他业务收入。根据你的财报数据马上填就行了。
“主营业务成本”=主营业务成本的业务流程成本。切记主营业务成本不包括营业外支出和成本。根据财报数据立即填写即可。
主营业务收入和主营业务成本不纳入报表计算。指标的实际意义取决于数据收集，必须根据财务报告填写，而且必须与财务报告一致。
三
如果公司在第一季度提前纳税，可以弥补以前年度的亏损。
大家还记得每年第一季度提前纳税时，公司能否弥补亏损的难题吗？因为很多公司在每年4月的第一季度都没有提前缴税，所以能弥补损失的金额一直不知道，但是后面就不一样了。如果公司提前缴税，可以弥补损失。据了解，它可以完全弥补损失。
第8行“弥补以前年度亏损”，申报以前年度根据税务要求可在所得税前弥补但未弥补的亏损。
很多手机软件的应用自动带出填充数据。如果不拿出来，可以根据上一年度年度决算亏损表的数据信息填写。如果你不能手工填写，你也不拿出来，那你就要马上去问税务局。这应该是系统配置的问题。
还有一点要注意。今年立即弥补亏损是没有问题的。比如第一、二季度会没有弥补亏损的定义，第三季度会有盈利。企业所得税是今年累计的，只有大年三十有补的问题。
四
因此，有了这张表格，你就可以很容易地填写预缴税金申报表。上半部分填好之后，在的底部有很多独特的区域，并不是每个公司都有涉及。你自己选填就可以了。
第4行“特殊业务流程计量的应纳税所得额”:从事房地产开发等特殊业务流程的经营者，按照税务要求申报特殊业务流程计量的应纳税所得额。房地产开发公司未完工开发产品市场销售的预购收入，按照税务要求的预计毛利率计算预计毛利额。这次一般公司也不填。
注:23号公告在这方面对申报规范进行了重大调整，删除了公司已开发产品的完成情况。在未完成的预购阶段，根据税务要求的预计毛利率计算的预计毛利将在年度汇算清缴时进行调整，而不会在月(季)预缴纳税申报时进行调整。银行内申报金额不得低于本年度上期申请金额。
这对房地产开发公司来说是一个好消息。以前未完工开发产品预付款的企业所得税，在年度汇算清缴前不必扣除和调整，为房地产行业减少了企业所得税的资金占用费。
某房地产公司开发设计一、二期基建，预计利润率15%。
今年一季度，新项目一期新房开盘，确定应收账款(未税)1亿多元。本期发生的期间费用和管理费用合计100万元。本期填写预缴税金申报表的情况如下:
今年二季度，新项目二期新房开盘，确定应收账款(税前)1亿多元。本期发生的期间费用和管理费用合计200万元。本期填写预缴税金申报表的情况如下:
今年三季度，一期新项目全部竣工交付，结转成本1亿多元，结转成本6000多万元。本期预购收入(未税)2000万元，期间费用和管理费用合计100万元。预缴税金申报表的状态和变化如下图所示:
注意，此时新旧优化算法变化的关键体现在第四行“特殊业务流程计算的应纳税所得额”。在新的优化算法下，可以调整结转成本收入的预计毛利，即特殊业务流程的应纳税所得额=(20000 2000-10000)* 15% = 1800多万元，这说明预购收入扣除一期预付款后超过1亿元。
但根据原填报说明，第一季度纳税时不调整预计毛利，特殊业务流程预计应纳税所得额=(20002000)* 15% = 3300多万元。
看起来，在新的预缴税款申报表下，房地产开发商可以少预缴10.5-675 = 375万元的增值税，减少了预缴增值税对资产的占有。
注:本例来自国家税务总局的Night 空，创建者为赵国庆。
第5行“非应税收入”:填报经营者本年度已计入本表“总资产”栏但属于纳税要求的非应税收入总额。如果有未征税的收入，可以提前扣除。
第6行“非税收入优惠额、扣除额、个人所得税减免额”:申报本年度属于税收要求的非税收入优惠额、扣除额、个人所得税减免额的总额。如果有免税政策，收入减少或者个人收入减少，可以提前扣税。
第7行 ldq
uo。固定资产加速折旧(抵扣)减少额”:申报固定资产税计算的折旧费用享受加速折旧优惠超过当期财务会计中折旧费用的当年减税总额。提前缴税可以享受加速折旧调整。
某公司2019年11月购买一辆汽车，固定资产入账价值30万元，假设不折旧，财务会计将按6年期进行折旧费用，一次性扣税。那么10月份怎么填申报表呢？
账户折旧额，即财务会计折旧费用=30÷6÷12×9 = 37500。
享受加速折旧优惠计算折旧费用= 30万。
按照一般纳税要求计算的折旧费用金额，是指“在房产未享受加速折旧时，按照税收要求的最短折旧年限，采用直线法计算的折旧费用金额”。本例中，汽车的企业所得税最低折旧年限为四年，因此“一般折旧费用”为30÷4÷12×9 = 56250元。
扣税金额= 30-3.75 = 262500
实际填写的表格A201020如下:
注:这里的243750这个数字是一个数据统计，是通过统计分析得出的加速折旧的优惠金额。如果固定资产税折旧费用与财务会计折旧费用一致，则经营者不涉及纳税调整，而涉及增值税免税结转。月(季)度预缴纳税申报时，要计算加速折旧的优惠金额，并将有关情况上报此表。
备注填写完毕后，会自动生成主表。
注:月(季)预缴的纳税申报中，对其相对固定资产的折旧费用进行单方调整，即只减不增。
第14行“特殊业务流程企业所得税预缴(征)额”必须注明。在这里，只能由施工企业填写。您将无法手动填写。其实你必须提前提交给税务局进行验证和登记系统软件。例如，四川省的要求如下:
四
小型微利公司如何填写申报表？小型微利公司可以是小规模纳税人，也可以是一般纳税人。符合本年度小型微利财产、总额、应纳税所得额相关标准的，也可享受现行政策。
注:这里是否满足条件是个人行为的假设。你是怎么知道的？请参考文章开头的例子。
自然，优惠所得税减免明细表(A201030)第一行申报享受小型微利公司企业所得税减免优惠，应填写现行政策下的所得税减免金额。
银行内申报以现行《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)第9行计算的年度所得税减免总额为依据。"
因此，这里一百万*20%=二十万。
第二季度，不符合小型微利公司条件的全额纳税，抵扣第一季度预缴的税额。
这里的增值税免征额= 300万*15% 5= 50万。
以上是预缴所得税的申请。看完之后，是不是觉得申请预缴所得税很难？
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