年个税扣缴将有这些新变化（个人所得税预扣预缴方法进一步优化）

2021年个税扣缴将有这些新变化（个人所得税预扣预缴方法进一步优化）

时至年底，个人所得税申报成为热门话题。目前，2021年专项税收扣除已经确定。近日，国家税务总局进一步简化和优化了部分纳税人个人所得税的代扣代缴方式。预扣预缴新方法是什么意思？扣缴义务人应该如何操作？专项附加扣除信息确认有哪些注意事项？围绕这些热点话题，记者进行了采访。

优化两类主要纳税人的代扣代缴方式，避免“先预缴后退税”的麻烦。

“以前一年哪怕只有一两个月的工资收入超过5000元，也可能要扣税。我的月薪收入不一样。一年工资总收入不超过6万元，但是年底要办理退税。新方法更加方便和人性化。”山西一家广告公司的员工张毅说。

张毅所说的新办法，指的是国家税务总局近日发布的《关于进一步简化和优化部分纳税人个人所得税代扣代缴方式的公告》。《公告》称，对上一个完整纳税年度在同一单位每月从工资、薪金中代扣代缴个人所得税的居民个人，其全年工资、薪金所得不超过6万元的，扣缴义务人从1月起全年直接按照6万元扣除累计费用。

具体来看，《公告》主要优化了两类纳税人的代扣代缴方式。一是上一个完整纳税年度的每个月，工资薪金申报的个人所得税在同一单位扣缴且年工资薪金所得不超过6万元。二是按照累计预扣法从预付劳务报酬中扣缴个人所得税的居民个人。目前包括取得佣金收入的保险人、证券经纪人，以及因为实习获得劳动报酬而接受全日制学历教育的学生。

也就是说，自2021年1月1日起，对符合条件的纳税人，在其累计收入达到6万元之前的当月不再扣缴个人所得税预缴款；累计收入超过60000元的当月及年度内后续月份，提前扣缴个人所得税。

如何理解新方法？比如小张，从2020年1月开始在一家公司上班，年薪不到6万，假设2021年1月领1万，2-12月每月领4000，年薪5.4万。不考虑“三险一金”等扣除，按照原办法，小张因为1月份收入超过5000元，需要预缴个税150元，其他月份不需要预缴个税；全年因其年收入不足6万元，可退还的150元通过最终结算解决。采用新的代扣代缴方式后，由于小张年工资收入不到6万元，从1月份开始就不用预缴税款，年底也不用进行汇算清缴。

为什么要采用新方法？据了解，个税改革后，为使大多数纳税人准确纳税，尽可能在代扣代缴过程中提前享受改革红利，并参照国际通行做法，我国对居民个人工资、薪金所得采取累计扣缴方式代扣代缴个人所得税。然而，在实际操作中，税务机关发现，一些定期从一个地方领取工资的纳税人，虽然年收入不足6万元，但全年不用缴税，但收入逐月波动较大，一个月或几个月就被代扣代缴税款。年终算总账时，这些人年收入不超过6万元，还要办理退税。

《公告》针对这类问题，主要是通过改变代扣代缴税款的方式，让部分年收入不超过6万元的人避免“先预缴后退税”的麻烦。

国家税务总局有关负责人表示，考虑到新税制已实施一个完整的纳税周期，纳税人也有新税制实施后的年度收入和纳税情况。在享受原有税改红利的基础上，优化代扣代缴方式，可以进一步减轻他们的税负。

“新办法也降低了年终汇算清缴的管理成本，减少了退税的工作量，也有利于稳定就业、促进消费。”国家会计学院教授李说。

新方法下需要做什么，操作会不会麻烦？据介绍，在具体操作中，如果使用自然人电子税务局的扣缴客户端和自然人电子税务局的web扣缴功能进行申报，扣缴义务人在今年1月份计算扣缴税款时，系统会根据上一年度的扣缴申报情况，自动汇总并提示可能符合条件的员工名单。扣缴义务人根据实际情况核对确认后，即可预扣预缴税款，操作简单方便。采用纸质申报的，扣缴义务人应当根据上一年度的扣缴申报情况判断符合公告规定的纳税人，并自当年1月起在个人所得税扣缴申报表中相应纳税人备注栏填写“上一年度各月已申报且年收入不超过6万元”。

及时确认和修改专项附加扣除信息，更好地享受政策红利。

近期个人纳税人也要注意在年底前及时确认和修改专项附加扣除信息。根据规定，2020年12月31日前，纳税人需确认2021年专项附加扣除，才能享受政策红利。

“孩子今年上幼儿园，开始接受学前教育。我也可以填写子女教育的扣除项目。”武汉市洪山区居民李友最近在手机上下载了“个人所得税”app，熟悉具体操作。

国家税务总局个人所得税处处长兰敏介绍，需要修改专项附加扣除信息的主要有几种情况:子女、老人基本信息发生变化，需要修改2021年子女教育、赡养人扣除情况；夫妻一方不再申请生活费利息专项附加扣除，另一方在2021年申报；房租和房贷需要置换扣除，即2021年不申报住房租金，改为申报住房贷款利息。

以“个人所得税”app申报为例。进入app首页后，点击热门话题“开始确认2021年专项附加扣除”，然后选择扣除年度“2021”，开始确认各类信息。

对于普通纳税人来说，如果2021年专项附加扣除信息没有变化，那么在2020年的基础上只需要一键确认即可。如需修改申报方式、扣除比例等相关信息，应在2020的信息基础上点击“待确认”进入相关修改页面进行修改。

对于去年需要取消的专项附加扣除项目，比如2021年不再申请赡养老人专项附加扣除。点击“待确认”状态的赡养老人信息后点击“删除”，然后点击“一键确认”。对于需要增加专项附加扣除的项目，比如2021年新增的子女教育附加扣除，需要申报填写。可以选择扣除年度“2021年”，进入热点话题“开始确认2021年专项附加扣除”后点击“子女教育”进行申报。

税务部门提醒，如果未能及时关注和修改，可能会对明年继续享受政策造成一定影响。比如，就业单位变更但未更新，新就业单位将无法获取相关信息并相应扣除；如果享受专项附加扣除政策的条件不加修改发生变化，明年继续按原条件享受，也可能影响税收抵免。

“未及时确认的，所报扣费信息自动视为有效，延至2021年。即使信息没有变化，我也建议你检查一下你的信息是否填写正确。因为用户自身信息发生变化或者之前申报时信息填写错误等原因。，可能会造成后期信息失效、不符合扣费条件、单位无法下载等问题。”兰敏说。

自主纳税普遍参与，依法纳税意识更强。

个人所得税关系到每个自然人纳税人的切身利益。2020年，我国首个个人所得税综合所得年度汇算清缴成功实施。业内专家认为，个税改革，尤其是首次按年计税，进一步发挥了税收在国家治理中的基础、支柱和保障作用。

此前，大部分普通人不需要“打理”自己的个人税务事务，也没有“年度决算”的概念。在我国首个年度个人所得税汇算清缴中，科学简化的税务设计、清晰便捷的办税流程、税务app的普及，为纳税人带来了更加优化的体验，确保了首个年度个人所得税汇算清缴的成功实施。

“通过使用‘个人所得税’app提供的预申报服务，我可以直接查询和预填我2019年全年的收入，并自动计算需要年度汇算清缴和退税的金额，不用再逐一计算。真的很方便！”在深圳罗湖区工作的姬敏说。

“‘个人所得税’app可以查询缴税情况，抵扣信息，直接办理缴税和退税。确实是一个省时省力的工具。”陕西杨凌职业技术学院财务总监郝明说。

中国社会科学院大学副校长张斌认为，税务机关充分利用移动、网络等新技术，提供多种方便快捷的纳税服务，特别是在“个人所得税”app上为纳税人提供了预缴税款信息查询、网上退税等服务，大大降低了纳税遵从成本。

今年3月1日至6月30日，全国广大个税纳税人通过手机等方式进行年度汇算清缴，是一次生动的税收法制教育，使大家更加了解税收，强化了税法意识。

“我们集团1100多人完成了年度纳税清算，绝大多数员工需要退税，最大一笔退税8300多元，还有部分员工主动纳税。我感觉通过参加年度汇算清缴，员工依法纳税的意识更强了。”山东五征集团董事长姜卫东说。

中国社会科学院财经战略研究院副院长杨志勇认为，个人所得税是中国直接税体系的重要组成部分。参加年度汇算清缴，将进一步增强纳税人的纳税意识，为今后进一步完善直接税制度打下良好基础。

(来源:人民日报)