2021年上海小微企业税收优惠政策

上海中小微企业如何延缓缴纳2022年一二季度部分税费?

问:制造业中小企业如何延迟缴纳2022年一、二季度部分税费？

答:公告明确，制造业中小企业可延期缴纳2022年第一季度和第二季度部分税费，延期缴纳期限为6个月。

为方便纳税人享受这一政策，税务机关对电子税务局进行了优化，开通了税款延期提示功能。纳税人可以通过电子税务局进行操作。

是否符合税收递延条件，由纳税人根据实际经营情况判断，税务机关进行事中事后风险核查。

例如，纳税人G属于公告中规定的中型制造企业，按月缴纳相关税费。2022年3月申报期结束前，登录电子税务局依法申报2月份相关税费后，界面会自动弹出是否延期缴纳公告规定的50%税费的提示。纳税人需要进行确认。如果确认未延期缴纳，纳税人应在此界面上填写原因，并依法缴纳相关税费；如果确认延期缴纳，界面跳转到缴纳界面，缴纳应纳税额的50%，剩余部分的缴纳期限自动延长6个月，可在2022年9月申报期内申报缴纳2022年8月相关税费时一并缴纳。

纳税人G按季度缴纳相关税费的，在2022年4月报告期结束前依法申报2022年第一季度相关税费后，确认延期缴纳的操作流程与按月缴纳的纳税人相同，延期缴纳的税费在2022年10月报告期内2022年第三季度申报缴纳相关税费时一并缴纳。

例如:纳税人H属于公告规定的小微制造企业，按季缴纳相关税费。2022年4月申报期结束前，登录电子税务局依法申报2022年第一季度相关税费后，界面会自动弹出是否延期缴纳公告中规定的各项税费的提示。纳税人需要进行确认。如果确认未延期缴纳，纳税人应在此界面上填写原因，并依法缴纳相关税费；如确认延期支付，公告规定的相关税费延期6个月，延期税费在2022年10月申报缴纳2022年第三季度相关税费时一并缴纳。

纳税人H按月缴纳税费的，在2022年3月报告期结束前申报2022年2月相关税费后，确认延期缴纳的操作流程与按季缴纳的纳税人相同，延期缴纳的税费在2022年9月报告期内2022年8月申报缴纳相关税费时一并缴纳。

例如，纳税人I为年销售额30万元的制造业个体工商户，实行简易申报，按季缴纳。纳税人不需要确认。2022年4月暂不抵扣2022年第一季度应缴纳的个人所得税、增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。相关税费递延6个月，递延税费在扣除2022年第三季度应缴纳的税费时，于2022年10月扣除。