国际著名会计师事务所

罚款1亿美元！这家全球知名会计师事务所“栽了”

中国基金报记者陈墨实习生王驾林

又有四大陷入作弊风波！

刚刚，官方处罚来了，安永被罚款1亿美元！不仅安永的员工在注册会计师考试中作弊，安永还试图阻挠美国证券交易委员会(SEC)的调查。

这已经不是四大会计师事务所第一次因为作弊而陷入舆论漩涡。今年2月，普华永道因考试作弊被罚款90万美元。2019年，毕马威被罚款5000万美元。

值得注意的是，这是美国证交会有史以来对审计公司做出的最大处罚，打破了毕马威此前创下的纪录。

两罪并罚:员工行为不端，公司试图掩盖

要知道，会计师事务所的工作其实就是“抓住客户在金融领域可能存在的作弊问题”。“因此，会计师事务所的员工在考试中作弊就更加‘令人发指’了，”SEC执法部门主任葛尔比·s·格雷瓦尔(Gurbir S. Grewal)说。

此外，安永在此次事件中的表现也令他震惊。“安永阻碍了我们对这一不当行为的调查...SEC绝不会容忍这样的情况。”

理清事情的脉络。此前，华尔街监管机构发现，49名安永专业人士“获得或传播”了注册会计师考试的答案，数百人作弊并完成了注册会计师考试的部分内容。

后来，当SEC对安永展开调查时，安永上演了“死鸭子嘴硬”的戏码，并向SEC提供了一份文件，声明不存在作弊问题。在SEC看来，这是阻挠调查的举动。

然而在SEC的严查下，一只死鸭子也管不住嘴。最后，安永承认，多年来，大量安永审计专业人员在注册会计师考试的道德部分以及维持注册会计师执照所需的各种继续专业教育课程中作弊。

此外，安永还承认妨碍调查。安永表示，在执法部门调查该公司潜在作弊行为期间，安永向该部门提交了一份文件，表明安永目前不存在作弊问题。事实上，该公司已被告知公司内部可能存在作弊行为。

安永也承认，即使其内部调查已经确认存在作弊行为，甚至在公司内部高级律师与公司高级管理层讨论此事后，也没有改正提交的文件。

安永最终被SEC罚款1亿美元，原因是该员工的不当行为和公司试图掩盖。

秩序整顿:调查仍在进行

安永“陷入困境”。不用交罚款，这件事就可以告一段落了。

根据SEC文件，安永除了支付1亿美元罚款外，还需要开展大量工作，包括聘请两名独立顾问帮助其纠正错误；顾问审查公司与道德和诚信相关的政策和程序。此外，安永也必须反思其之前阻挠调查的行为。

证交会执法部门副主任梅丽莎·r·霍奇曼(Melissa R. Hodgman)表示，“证交会不允许提交误导性信息或任何延迟或阻挠我们保护投资者和市场任务的行动。”“安永面临重大制裁和广泛的补救措施，以确保其文化和行为符合那些对我们资本市场的诚信负责的人所要求的道德标准。”

事实上，SEC的调查仍在继续。SEC文件显示，后续调查将由兰·鲁佩尔推动，拉米·西贝监督。此外，调查还得到了美国证券交易委员会(PCAOB)的协助。

又不是第一例:四次作弊风波

截至目前，四大会计师事务所中已有三家陷入作弊风波。

今年2月，普华永道被加拿大和美国的会计监管机构罚款超过90万美元。同样的原因是员工考试作弊。与安永不同，普华永道是自己发现的，没有保护员工。加拿大和美国监管机构承认，普华永道对调查“非常配合”。

普华永道表示，2020年1月发现内部员工考试作弊问题，立即展开内部调查，并主动向监管机构报告此事。

普华永道还补充道:“此后，我们采取了多项补救措施，包括再培训、加强道德培训、经济处罚、书面警告和解雇。”“正如我们目前的检查结果所证明的，我们认为我们的审计质量没有受到影响或损害，但我们对公司的每个人都有更高的期望。”

展望未来，另一家毕马威会计师事务所——四大——也被SEC开出了会计师事务所行业“有史以来最大的罚单”:5000万美元。目前，这一纪录已被安永打破。

毕马威也是两罪叠加。毕马威被检查之前，因为发现其使用窃取的数据更改已完成的审计；此外，其员工在培训考试中作弊。

编辑:乔伊

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