婴幼儿照护费用纳入个人所得税专项抵扣

婴幼儿照护费用专项扣除标准+热点答疑指南汇总

Q1:3岁以下婴幼儿护理专项附加扣除谁来扣？

答:该政策的扣除主体为3岁以下婴幼儿的监护人。包括亲生父母、继父母、养父母。父母以外的人担任未成年人监护人的，可以比照执行。

Q2:亲生父母不是享受3岁以下婴幼儿护理专项附加扣除政策吗？

答:可以，但必须是担任未满3 周岁婴儿监护人的人。

Q3:婴幼儿的范围是什么？

答:婴幼儿包括3岁以下由本人监护的儿童，如婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女等。

Q4:国外出生婴儿的父母可以享受抵扣吗？

答:是的。无论婴儿出生在国内还是国外，父母都可以享受抵扣。

Q5:3岁以下婴幼儿护理专项附加扣除起始时间？

答:从婴儿出生的当月起至其满3周岁的前一个月止，纳税人可以享受这项专项附加扣除。比如，对于2022年5月出生的婴儿，直到2025年4月，其父母都可以按规定享受这一专项附加扣除政策。

Q6:3岁以下婴幼儿护理专项附加扣除的扣除标准是多少？

答:会按照每个孩子每月1000元的标准定额扣除。

【/S2/】Q7:3岁以下婴幼儿护理专项附加扣除能否在父母中分配？

答:是的。父母可以选择让其中一人扣除100%的扣除标准，即一人按每月1000元标准扣除；也可以选择双方各扣50%的扣款标准，即各自按照每月500元扣款。家长可以根据情况选择两种分配方式。

【/S2/】Q8:3岁以下婴幼儿护理专项附加扣除分配办法选定后可以更改吗？

答:3岁以下婴幼儿护理专项附加扣除可由父母一方扣除，也可由双方平均分摊。选择扣除方法后，在一个纳税年度内不能更改。

Q9:有多个婴儿的父母可以针对不同的婴儿选择不同的扣除方式？

答:是的。有多个婴儿的家长可以针对不同的婴儿选择不同的扣除方式。即婴儿A可由一方按照每月1000元的标准扣除，婴儿B可由双方按照每月500元的标准扣除。

Q10:重组家庭，如何享受3岁以下婴幼儿护理专项附加扣除？

答:具体扣除方式由双方家长协商决定。一个孩子的总扣款金额不能超过每月1000元，扣款主体不能超过两个人。

Q11:3岁以下婴幼儿护理专项附加扣除每月发工资时可以享受吗？

答:是的。纳税人通过手机个人所得税APP或纸质信息报告表向受雇单位提供相关信息后，单位会根据个人实际情况进行抵扣，让你在每月预缴个税时享受减税红利。

Q12:纳税人婴儿出生当月未享受专项附加扣除政策。他们以后还能享受吗？

答:是的。纳税人在婴儿出生当月未享受专项附加扣除的，可以在当年次月发放工资时追溯享受专项附加扣除，也可以在次年办理汇算清缴时享受。

Q13:纳税人享受政策需要填写哪些资料？

答:纳税人3岁以下婴幼儿护理享受专项附加扣除。您可以根据指引直接在个人所得税APP上填写信息报告表，需要填写的信息包括配偶和子女的姓名、身份证件的种类和号码(如身份证、子女出生医学证明等。)以及自己和配偶的扣款分配比例。

Q14:纳税人享受3岁以下婴幼儿护理专项附加扣除。他们需要向税务机关提交相关资料吗？

答:3岁以下婴幼儿护理专项附加扣除与其他6项专项附加扣除相同，实行“申报后即可享受，留存资料备查”的服务管理模式。申报时不必向税务机关提交资料，但要保存好备查。

Q15:3岁以下婴幼儿护理专项附加扣除需要发票吗？

答:不需要发票。只需按要求填写相关信息即可享受政策。相关信息包括:配偶及子女姓名、身份证件种类及号码(如身份证、子女出生医学证明等。)，以及我的扣费比例等。

Q16:纳税人填写3岁以下婴幼儿护理专项附加扣除信息如何方便快捷？

答:纳税人通过手机个人所得税APP填写3岁以下婴幼儿护理专项附加扣除信息，可以推送给从业单位在代扣代缴阶段享受扣除，也可以在汇算清缴阶段享受。全程“非接触式”办税，无需填写纸质申报表，更加方便快捷。

Q17:婴儿的身份信息应该怎么填写？

答:一般来说，婴儿出生后，他/她会得到一份出生医学证明，上面有他/她的姓名、出生日期、父母姓名和其他信息。纳税人通过个人所得税APP或纸质信息报告表填写子女信息时，可选择“出生医学证明”作为证明类型，并填写相应的编号和婴儿出生时间。如果婴儿已被赋予居民身份证号码，您也可以选择“居民身份证”作为证件类型，并填写婴儿的身份证号码和出生时间。婴幼儿名下的中国护照、外国护照、港澳居民来往内地通行证等能够证明其身份的证件可以作为申报证件。

Q18:没有出生医学证明或居民身份证证明身份，如何填写婴儿的身份信息？

答:纳税人尚未取得出生医学证明或居民身份证等能够证明其身份的证件的，也可以选择“其他个人证件”，并在备注中如实填写相关信息，不影响纳税人享受扣除。后续纳税人取得婴儿出生医学证明或居民身份证号码的，可及时补充更新。如果税务机关联系纳税人核实相关情况，纳税人可以通过手机个人所得税APP向税务机关推送证明照片等证明材料，证明真实性，从而继续享受抵扣。

Q19:3岁以下婴幼儿护理专项附加扣除信息由谁负责填写？

答:纳税人应当对报送的专项附加扣除信息的真实性、准确性和完整性负责。

Q20:税务机关会对纳税人申报的扣除信息进行核查吗？

答:税务机关将通过税务大数据、部门间信息共享等方式，对纳税人报送的专项附加扣除信息进行核实。，如发现虚报冒领或乱扣，将按有关规定严肃处理。

Q21:什么时候可以在税务APP中填写3岁以下婴幼儿护理专项附加扣除？

答:《国务院关于设立3岁以下婴幼儿护理个人所得税专项附加扣除的通知》(国发〔2022〕8号)已于2022年3月28日正式发布。税务部门也做好了一切准备，专项扣除申报系统功能当天升级。2022年3月29日起，可通过税务APP填报3岁以下婴幼儿护理专项附加扣除。

Q22:3岁以下婴幼儿护理专项附加扣除从今年1月1日开始实施，现在是3月底。纳税人如何补充上月专项附加扣除？

答:纳税人在发放工资薪金时，如果想享受3岁以下婴幼儿护理专项附加扣除，可以通过手机个人所得税APP填写扣除信息，然后选择推送给用人单位。单位在税务系统中更新纳税人的扣除信息后，在下一次发放工资时，自动从符合条件的当月扣除到申报月份；如果纳税人希望在2022年汇算清缴时再次享受，也可以在2023年3月1日至6月30日之间通过办理年度汇算清缴，补充符合条件月份的专项附加扣除。

Q23:3岁以下婴幼儿护理专项附加扣除政策与现行六项专项附加扣除政策如何衔接？

答:实施3岁以下婴幼儿护理专项附加扣除政策后，纳税人与3岁以下婴幼儿护理相关的费用，在计算缴纳个人所得税前，按照每个儿童每月1000元的标准定额扣除。此外，根据现行专项附加扣除办法，纳税人子女年满3周岁且正在接受学前教育或全日制教育的，可以按照每个子女每月1000元的标准，在计算缴纳个人所得税前定额扣除。纳税人接受继续教育、租房或买房，可享受继续教育、住房租金或住房贷款利息等专项附加扣除；纳税人或其配偶、子女患大病，也可申报大病医疗专项附加扣除；赡养父母60岁以上的纳税人，还可以享受赡养老人专项附加扣除。总体来看，这七项专项附加扣除政策基本考虑了不同阶段纳税人的负担。

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